В данной статье можно в полной мере ознакомиться с порядком составления, ведения кассового плана. Кроме того, у читателя есть возможность вместе с автором рассмотреть некоторые практические вопросы.
Общие положения
![кассовый план](http://fb.ru/misc/i/gallery/44050/1833117.jpg)
Для начала необходимо отметить, что порядок составления и ведения кассового плана в любом случая определяет соответствующие правила в плане исполнения бюджета федерального уровня в текущем году, а также сроки и состав представления главными распорядителями денежных средств представленного бюджета, главными администраторами доходной части федерального бюджета, а также главными администраторами источников финансирования дефицитной составляющей бюджета информации, необходимой для непосредственного формирования и дальнейшего ведения плана.
Следует знать, что кассовый план включает две составляющие, среди которых следующие пункты:
- План исполнения бюджета федерального уровня на текущий год в плане финансового обеспечения.
- План исполнения бюджета федерального уровня на текущий месяц.
Формирование и ведение кассового плана
![составление кассового плана](http://fb.ru/misc/i/gallery/44050/1827545.jpg)
Следует запомнить, что формирование и последующее ведение рассматриваемой категории реализуется посредством Федерального казначейства в соответствующих системах информации на основании тех сведений, которые представляются со стороны участников процесса прогнозирования. Стоит дополнить, что при этом обязательным образом нужно принимать в расчет уже имеющиеся в Федеральном казначействе данные по поводу операций, связанных с управлением остатками денежных средств, расположенных на едином счете бюджета федерального уровня; кассового исполнения указанного бюджета; показателей бюджетной сводной росписи при условии применения методик экстраполяции и экспертной оценки.
Важно отметить, что в ходе составления кассового плана и последующего его ведения Федеральное казначейство Российской Федерации так или иначе представляет абсолютно всем участникам непосредственного процесса прогнозирования необходимые для создания сведений данные по поводу кассового исполнения бюджета федерального уровня, а также показателей бюджетной сводной росписи указанного бюджета.
Таким образом, казначейство федерального значения представляет кассовый план непосредственно в Минфин РФ строго по настоящему порядку вместе со сведениями, которые были сформированы участниками прогнозирования. На основании них создается кассовый план. Необходимо дополнить, что в любом случае исключение составляют сведения, которые некоторым образом относятся к государственной тайне.
Порядок операций
![ведение кассового плана](http://fb.ru/misc/i/gallery/44050/1827548.jpg)
Так или иначе, следует знать, что в процессе формирования и дальнейшего ведения кассового плана строго по настоящему Порядку создание документации и обмен ею (исключение составляют бумаги, которые каким-либо образом относятся к государственной тайне) между Минфином, казначейством федерального уровня и непосредственными участниками операции прогнозирования реализуется с применением специальных информационных систем Минфина, которые выпускаются в форме электронной документации. На них в любом случае должно присутствовать удостоверение посредством электронной подписи уполномоченного лица (руководства).
Важно заметить, что обмен бумагами, которые содержат сведения, являющиеся государственной тайной, между Минфином, казначейством федерального уровня, а также участниками непосредственного процесса прогнозирования, реализуется строго по настоящему Порядку, оформленному как на машинных, так и на бумажных носителях. При этом необходимо обязательным образом учитывать определенные требования актуального законодательства России по поводу защиты государственной тайны. Помимо этого, нужно учитывать некоторые особенности, в полной мере рассмотренные в следующей главе.
Практические особенности
В ряд присущих вопросу черт входят следующие пункты:
- Главные распорядители денежных средств бюджета федерального уровня получают данные, которые, как правило, содержат сведения, формирующие государственную тайну. Последняя так или иначе необходима для создания сведений (ежедекадно или ежемесячно).
- Сведения, созданные строго по настоящему порядку и содержащие информацию, формирующую государственную тайну, в любом случае представляются со стороны главных распорядителей денежных средств бюджета федерального уровня непосредственно в Минфин РФ и федеральное казначейство (ежедекадно или ежемесячно).
Порядок составления кассового плана
![порядок ведения кассового плана](http://fb.ru/misc/i/gallery/44050/1827540.jpg)
Кассовый план по исполнению бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом плане формируется посредством усилий Федерального казначейства в соответствии с формой приложения 1 к действующему Порядку. Важно знать, что его формирование осуществляется на основе определенных сведений, которые предоставляются участниками такого процесса, как прогнозирование, в конкретные сроки. Среди них необходимо отметить следующие пункты:
- Прогноз доходной части бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.
- Прогноз кассовых поступлений в соответствии с доходами бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.
- Прогноз кассовых выплат в соответствии с расходами бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.
- Прогноз кассовых выплат и кассовых поступлений в соответствии с источниками финансирования дефицитной части бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.
Дополнительные данные
Следует подчеркнуть, что кассовый план, соответствующий текущему финансовому году по приложению 1 настоящего Порядка, представляется казначейством федерального значения в Минфин РФ не позже чем 28.12 отчетного года в финансовом плане. План по исполнению федерального бюджета, относящийся к текущему месяцу, формируется Федеральным казначейством в соответствии с формой приложения 2 действующего Порядка. Создание его реализуется на основании следующих сведений, которые предоставляются со стороны участников процесса прогнозирования точно в сроки, установленные четвертой главой действующего порядка:
- Прогноз кассовых выплат, соответствующих расходной части бюджета федерального уровня на текущий месяц.
- Прогноз кассовых выплат и кассовых поступлений, относящийся к источникам финансирования дефицитной части бюджета федерального уровня на текущий месяц.
Что же еще?
![составление, ведение кассового плана](http://fb.ru/misc/i/gallery/44050/1827541.jpg)
Важно отметить, что актуальные показатели кассового плана, соответствующие текущему месяцу по приложению 2, так или иначе должны соотноситься с кассовым планом непосредственно на текущий год в финансовом планировании по текущему месячному периоду. При этом обязательно должны быть учтены изменения, внесенные в него в процессе ведения плана. Рассматриваемая категория, относящаяся к текущему месяцу, представляется казначейством федерального уровня в Минфин РФ:
- На январь текущего года в финансовом планировании – не позже чем 28.12 отчетного года.
- На февраль - декабрь текущего года в финансовом планировании – не позже шестого дня месяца, который относится к рабочим. Важно отметить, что именно на него осуществляется формирование кассового плана на текущий месяц, соответствующего приложению 2.
Ведение кассового плана
В данной главе целесообразным будет рассмотреть все существующие на сегодняшний день аспекты ведения кассового плана. Важно знать, что осуществление последней категории происходит посредством внесения определенных изменений в показатели плана, относящиеся к текущему финансовому году (прил. 1) и текущему месяцу (прил. 2). В соответствии с порядком ведения кассового плана внесение данных дополнений реализуется через усилия Федерального казначейства. Здесь важно выделить следующие аспекты:
- Реализация по причине принятия законов федерального уровня по поводу внесения некоторых изменений в закон о федеральном бюджете в плане текущего финансового года и планового периода.
- Реализация в связи с уточнением со стороны участников процесса прогнозирования конкретных сведений. Предоставляются они строго по настоящему Порядку при исполнении бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.
Представление кассового плана на год
![порядок составления кассового плана](http://fb.ru/misc/i/gallery/44050/1827542.jpg)
Необходимо знать, что кассовый план по исполнению федерального бюджета на текущий год в финансовом планировании с актуальными изменениями в отношении показателей представляется со стороны Федерального казначейства в Минфин РФ:
- Не позже 20-го рабочего дня непосредственно с момента начала официального действия закона федерального уровня по поводу внесения изменений в законодательный проект о федеральном бюджете по состоянию на момент наделения силой закона по поводу введения данных изменений.
- Каждый месяц по состоянию на первую дату текущего периода в срок не позднее 6-го рабочего дня текущего месяца с февраля по сентябрь текущего года в финансовом планировании.
- Каждую декаду по состоянию на 1-й календарный день текущего периода в срок не позже 6-го рабочего дня текущего периода с октября по декабрь текущего года в финансовом планировании.
Представление кассового плана на месяц
![порядок составления и ведения кассового плана](http://fb.ru/misc/i/gallery/44050/1833116.jpg)
Представление кассового плана на текущий месячный период по приложению 2 с введенными изменениями в отношении его показателей осуществляется в Минфине РФ непосредственно федеральным казначейством:
- Не позднее 20-го рабочего дня с момента наделения актуальностью закона федерального уровня по поводу внесения изменений в закон о федеральном бюджете по состоянию на момент вступления в силу данного закона.
- По состоянию на 1-й календарный день 2-й и 3-й декады месяца в соответствии со сроком не позднее 6-го рабочего дня 2-й и 3-й декады месяца в период с октября по декабрь текущего в финансовом планировании года.