Российское законодательство предусматривает реальную возможность возврата части уплаченного налога для индивидуального предпринимателя. Но зачастую бизнесмены либо вообще не знают о такой возможности, либо не имеют достаточной информации о том, каким образом ее можно реализовать.
Может ли ИП получить налоговый вычет, какие именно льготы предусмотрены российским законодательством, и каковы условия их оформления? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в этой статье.
Понятие налогового вычета
Это определенная денежная сумма, которая уменьшает налоговую базу. Проще говоря, это законное право всех физ. лиц и ИП России сократить размер начисляемого налога на доходы. Но для получения возможности их оформления должны быть соблюдены определенные условия, предусмотренные действующими правовыми нормами. Большое значение имеет система налогообложения, которую использует бизнесмен.
Отсутствие права на использование вычета
Стоит отметить, что не все предприниматели могут воспользоваться данной льготой. Право оформления имеют лишь те из них, кто уплачивает налог по ставке, равной 13 %. Т. е. в эту группу не попадают ИП, пользующиеся упрощенной системой налогообложения (УСН) и единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). Предприниматели, использующие единый сельскохозяйственный налог (ЕНСХ), не могут претендовать на использование вычета на НДФЛ. Использование патента также исключает применение данной налоговой преференции.
Таким образом, законодательство не дает возможности использования вычетов предпринимателям, работающим на различных упрощенных системах налогообложения. Однако если индивидуальный предприниматель совмещает свою деятельность с деятельностью в качестве наемного работника, то во втором случае он имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ.
Налоговый вычет работника ИП производится в соответствии с действующим законодательством как для физического лица. Данное правило действует в случае, если лицо оформлено официально, и с его доходов уплачивается НДФЛ.
Виды налоговых вычетов
Главный кодифицированный НПА налогового законодательства НК РФ предусматривает следующие виды:
1. Стандартные (ими могут воспользоваться льготные категорий граждан), а также вычеты на детей. Предусмотрена следующая дифференциация размера:
- 500 руб. – статус Героя СССР;
- 1400 руб. – за первого и второго ребенка, усыновленного или рожденного;
- 3000 руб. – за третьего ребенка, для инвалидов ВОВ и ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС;
- 6000-12000 руб. – для родителей и опекунов, чьи дети обучаются в школах и иных учебных заведениях.
2. Социальные. Это возможность вернуть денежные средства, потраченные на обучение (детей или свое собственное), пожертвования, на страховые и пенсионные взносы. Помимо этого, социальный вычет позволяет уменьшить базу по НДФЛ на сумму средств, потраченных на медицинские услуги.
Так, если налогоплательщик обучается в вузе (вне зависимости от формы обучения), то он может воспользоваться рассматриваемой привилегией. При этом важны следующие моменты:
- наличие заключенного договора с учебным заведением на имя налогоплательщика;
- наличие документа, подтверждающего факт оплаты обучения.
Размер максимального возврата - 120 000 руб.
Налогоплательщик может получить возврат и за оплату очного обучения детей. В этом случае требуется соблюдение тех же условий. Но важно, что ребенок должен обучаться только на очной форме обучения. Предельная сумма, подлежащая возврату – 50 000 руб. за студента.
Также предусмотрена возможность сокращения налогооблагаемой базы по НДФЛ и за лечение, как свое собственное, так и за лечение детей, родителей или супругов. Необходимы документы - факты оплаты услуг в медицинских учреждениях, лекарственных препаратов, а также взносов по медицинскому страхованию.
Сумма вычета не может быть больше 120 000 руб.
3. Имущественные. Предусмотрены за совершенные сделки с имуществом, в т. ч. покупка и строительство недвижимости. Налоговый вычет при покупке квартиры ИП может оформить как физическое лицо. Главное, чтобы у него был доход, с которого отчисляется в виде налога 13 %. Предельная сумма возврата не превышает 260 тыс. рублей. Максимальная стоимость недвижимости, с которой можно получить возврат налога – 2 млн рублей. При оформлении квартиры в ипотеку этот размер увеличивается до 3 млн рублей.
Получить возврат налога за квартиру бизнесмен может и в том случае, если она была приобретена с целью использования в дальнейшем в своей профессиональной деятельности. Об этом свидетельствует разъяснение Минфина № 03-11-11/21776.
4. Профессиональные. Т. е. налоговый вычет для ИП за произведенные расходы в соответствующей деятельности. Для использования данного вида льготы необходимы документы, подтверждающие расходы: счета-фактуры, чеки, договоры и т. д. В случае невозможности предоставить подобные финансовые доказательства, индивидуальный предприниматель может использовать профессиональный вычет в размере 20 % от всей суммы дохода, которая получена от деятельности.
5. Инвестиционные. Налоговые вычеты для ИП, инвестирующих в долгосрочные проекты. Для получения необходимо соблюдение следующих условий:
- получение прибыли от ценных бумаг;
- открытие и внесение на индивидуальный инвестиционный счет денежных средств, а также получение доходов от денежных средств, размещенных на этом счете.
Возврат при покупке онлайн-кассы
Отдельным пунктом стоит выделить сравнительно новый вид льготы, которым российские предприниматели могут воспользоваться с 01.01.2018. В отличие от представленных выше видов, доступен такой налоговый вычет для ИП, использующих ЕНВД, УСН, патенты в том числе.
Максимально предельная сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу, равна 18 000 руб. (на одну кассу). При этом обязательно выполнение следующих требований. Касса:
- должна быть включена в официальный реестр ФНС;
- должна быть поставлена на учет.
Необходимые документы
Набор документов для получения стандартного налогового вычета для ИП может разниться в зависимости от того, к какой категории граждан относится бизнесмен, а также какой вид льготы он планирует получить.
Так, для возврата за учебу детей в правомочные органы потребуется предоставить:
- свидетельство о рождении, усыновлении ребенка;
- документ о государственной регистрации брака;
- справку из образовательного учреждения о том, что лицо обучается на очном отделении;
- договор с государственным образовательным учреждением;
- финансовые документы, подтверждающие оплату;
- декларация 3-НДФЛ.
В целях использования имущественного вычета индивидуальный предприниматель должен предоставить следующий пакет документов:
- ИНН;
- паспорт;
- декларацию 3-НДФЛ;
- выписку из Единого гос. реестра индивидуальных предпринимателей;
- справку 2-НДФЛ;
- свидетельство о регистрации налогоплательщика;
- договор, подтверждающий факт перехода права собственности на имущество;
- документ, подтверждающий осуществленные расходы.
Для получения профессионального налогового вычета для ИП необходима заполненная форма 3-НДФЛ, а также отчет, подтверждающий произведенные расходы.
Оформление инвестиционного возврата:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- 2-НДФЛ;
- документ, подтверждающий открытие инвестиционного счета и сумму средств, внесенных на него.
Как ИП получить налоговый вычет?
В соответствии с НК РФ срок возврата составляет один месяц с момента получения правомочным органом заявления. Но что касается сроков возврата подоходного налога, то в кодексе они не предусмотрены. На практике же срок возврата средств выходит за рамки одного месяца.
После того как налоговый орган получил от заявителя полный пакет документов, начинается проверка. На нее, в соответствии с законодательством, отводится три месяца. В течение данного срока инспекция принимает решение о возможности или невозможности налогового вычета для ИП.
После принятия положительного решения денежные средства поступают на счет, реквизиты которого указаны в заявлении.
Куда обращаться?
Для оформления вычета по НДФЛ предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Там заполняется заявление на вычет и предоставляется весь необходимый пакет документов.
Кроме того, на настоящий момент предусмотрена возможность подачи заявления через Госуслуги и многофункциональные центры.
Срок подачи заявления на возврат НДФЛ
Для подачи документов нет необходимости дожидаться наступления срока сдачи налоговой декларации, поскольку сделать это можно в любое время. Но главное - не позднее, чем через три года с момента уплаты налога, который налогоплательщик намеревается вернуть.
Заключение
Таким образом, если ИП не использует УСН, ЕНВД или патент, то он имеет реальную возможность получить довольно большое количество налоговых преференций. Это своего рода компенсация государства бизнесу за то, что налогоплательщик платит сразу несколько видов налогов. НК РФ дает реальные возможности снизить налоговую нагрузку, но далеко не все пользуются таким шансом из-за низкого уровня финансовой грамотности.
Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД или при использовании патента также возможен, только в ограниченных случаях, либо если у лица имеется иной доход, с которого оно уплачивает 13 %.
