ЕНВД (единый налог на вмененный доход) долгие годы был одним из самых популярных специальных налоговых режимов для малого бизнеса в России. Этот режим позволял индивидуальным предпринимателям и небольшим компаниям в сфере розничной торговли, общепита и бытовых услуг платить единый налог вместо целого ряда других налогов. Однако с 2021 года ЕНВД отменяется на федеральном уровне в связи с рядом его недостатков.
Что такое ЕНВД и почему его отменяют
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) - это специальный налоговый режим для малого бизнеса в России, который позволяет уплачивать единый налог вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество. ЕНВД был введен в 1998 году и активно использовался индивидуальными предпринимателями и малыми компаниями в сфере розничной торговли, общепита и бытовых услуг.
Однако с 1 января 2021 года ЕНВД отменяется на федеральном уровне. Это связано с тем, что данный режим имел ряд недостатков: устаревшие базовые ставки налогообложения, сложности с администрированием, стимулирование теневого бизнеса из-за отсутствия контроля выручки. Поэтому было принято решение заменить ЕНВД на другие, более современные спецрежимы.
Новые режимы налогообложения вместо ЕНВД
Вместо упраздненного ЕНВД бизнес может перейти на следующие режимы:
- Патентная система налогообложения - для индивидуальных предпринимателей;
- Упрощенная система налогообложения (УСН) - для малых предприятий;
- Налог на профессиональный доход (НПД) - для самозанятых;
- Общая система налогообложения (ОСН) - для всех организаций и ИП.
Каждый из этих режимов имеет свои преимущества и особенности. Например, УСН и НПД позволяют платить налоги по льготной ставке, а ОСН дает больше возможностей по учету расходов. Предпринимателю нужно внимательно изучить условия и выбрать оптимальный вариант.
Порядок перехода с ЕНВД на новый режим
Чтобы перейти на один из новых спецрежимов, индивидуальному предпринимателю или организации надо выполнить следующие действия:
- Уведомить налоговую инспекцию о прекращении применения ЕНВД не позднее, чем за 15 дней до конца отчетного (налогового) периода.
- Подать заявление о постановке на учет по выбранному новому режиму налогообложения.
- Закрыть кассу ЕНВД (если она использовалась) и открыть новую онлайн-кассу.
- Перейти на новый порядок ведения бухгалтерского и налогового учета.
- Сдать налоговую отчетность по ЕНВД за последний отчетный период.
Пошагово выполнив все эти действия, можно корректно сменить систему налогообложения и избежать штрафов. При возникновении сложностей лучше обратиться к специалисту - бухгалтеру или налоговому консультанту.
Требования для перехода на ПСН и УСН
Чтобы воспользоваться льготными режимами ПСН или УСН, нужно соответствовать определенным условиям. Для ПСН это:
- Работа без наемных сотрудников;
- Доход за год не больше 60 млн рублей;
- Осуществление деятельности из "белого" списка.
Для УСН условия такие:
- Численность персонала не более 100 человек;
- Доход за 9 месяцев не выше 150 млн рублей.
Если хотя бы по одному критерию бизнес не укладывается в рамки ПСН или УСН, придется выбирать менее выгодный вариант - НПД или ОСН.
Особенности налогообложения после отмены ЕНВД
После перехода на новые режимы предпринимателям нужно будет учитывать некоторые нюансы:
- При УСН ставка налога составит от 5% до 15% вместо 15% по ЕНВД;
- В рамках НПД можно платить налог по ставке 4% или 6%, если нет работников;
- При ОСН появится необходимость платить НДС и налог на прибыль;
- Патентная система сохраняет упрощенный учет, но есть ограничения по видам деятельности.
Также изменятся отчетность, порядок ведения кассы, выписки счетов-фактур. Чтобы разобраться во всех тонкостях, лучше проконсультироваться с бухгалтером.
Таким образом, отмена ЕНВД в 2021 году - это серьезное изменение правил для малого бизнеса. Чтобы безболезненно перейти на новый режим налогообложения, нужно заранее подготовиться, просчитать все нюансы и следовать установленной процедуре.
Подробнее о патентной системе налогообложения
Рассмотрим подробнее один из новых режимов - патентную систему налогообложения (ПСН), на которую часто переходят предприниматели после отмены ЕНВД. ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями, если их потенциальный годовой доход не превышает 60 млн рублей.
Основные преимущества ПСН:
- Фиксированная ставка налога в зависимости от вида деятельности и региона;
- Отсутствие отчетности, кроме уведомления о продлении патента;
- Возможность совмещать с работой по найму.
Чтобы перейти на ПСН, нужно подать заявление в налоговую инспекцию и оплатить стоимость патента. Срок действия патента - от 1 до 12 месяцев.
Изменение порядка применения ККМ
Еще одним важным нововведением, связанным с отменой ЕНВД, станет изменение работы контрольно-кассовой техники (ККМ). С 2021 года все ККМ должны передавать данные о расчетах в налоговые органы в онлайн-режиме.
Для этого потребуется:
- Приобрести новую онлайн-кассу;
- Заключить договор на обслуживание ККМ с фискальным оператором;
- Получить ключ проверки кассового чека в налоговой.
Онлайн-ККМ помогут усилить контроль за выручкой предприятий и сделают уклонение от уплаты налогов затруднительным.
Особенности расчетов при разных режимах
После отмены ЕНВД для предпринимателей также изменятся правила расчетов с покупателями. Например:
- При ПСН можно не выдавать кассовые чеки, если патент распространяется на данный вид деятельности;
- На УСН нужно выдавать чеки и счета-фактуры без указания НДС;
- При ОСН чеки должны содержать НДС, может потребоваться печать на счетах-фактурах.
Чтобы не допустить ошибок при расчетах и оформлении отчетности, предпринимателю следует постоянно контролировать соответствие своих действий выбранному режиму налогообложения.
Варианты налогового учета после отмены ЕНВД
Еще одним последствием отмены ЕНВД станет необходимость ведения более полноценного налогового учета. Возможны следующие варианты:
- Упрощенный учет доходов и расходов при ПСН и УСН;
- Журнал учета выручки для самозанятых на НПД;
- Полноценный бухгалтерский и налоговый учет на ОСН.
Многим предпринимателям, привыкшим к упрощенному учету при ЕНВД, придется осваивать новые, более сложные правила. Это потребует либо времени на самообучение, либо услуг бухгалтера или аутсорсинговой компании.
Консультация специалистов для оптимального выбора
Чтобы с наименьшими потерями пройти процесс отмены ЕНВД, рекомендуется проконсультироваться со специалистами: бухгалтером, аудитором, налоговым консультантом. Они помогут:
- Выбрать оптимальный новый режим налогообложения;
- Грамотно осуществить переход от старых правил к новым;
- Организовать новый учет и систему расчетов;
- Проверить правильность всех необходимых расчетов и деклараций.
Профессиональная помощь позволит минимизировать риски ошибок и финансовых потерь в процессе отмены ЕНВД.
Особенности отчетности при разных налоговых режимах
Помимо изменения порядка расчетов, отмена ЕНВД повлияет и на отчетность, которую должны будут сдавать предприниматели. Например:
- На ПСН отчетность не сдается, кроме уведомления об уплате налога;
- При УСН сдается налоговая декларация раз в квартал;
- На ОСН отчетность сдается ежеквартально и раз в год.
Также меняется состав отчетных форм и сроки их подачи. Чтобы не допустить ошибок и пропуска сроков, рекомендуется предварительно изучить требования к отчетности на выбранном режиме.
Возможность использования онлайн-сервисов
Хорошей новостью является то, что после отмены ЕНВД стало намного проще сдавать отчетность в электронном виде через онлайн-сервисы ФНС. Можно не только подавать декларации онлайн, но и:
- Получать бухгалтерскую отчетность из ФНС;
- Оплачивать налоги и пошлины;
- Отслеживать статус камеральной проверки;
- Получать акты налоговых проверок.
Это экономит время предпринимателя и избавляет от необходимости лично посещать налоговую инспекцию.
Автоматизация процессов бухгалтерского учета
Еще одной полезной мерой, которая облегчит предпринимателям жизнь после отмены упрощенного учета по ЕНВД, является автоматизация учета с помощью специальных программ.
Существуют различные бухгалтерские системы и сервисы, позволяющие:
- Формировать первичные документы;
- Вести учет товаров и материалов;
- Составлять отчетность;
- Контролировать расчеты с контрагентами.
Такие системы минимизируют рутинную работу бухгалтера и помогают избежать ошибок.
Переобучение кадров в связи с изменениями
Значительные изменения в налоговом учете и отчетности, вызванные отменой ЕНВД, также потребуют обучения бухгалтерских кадров. Им нужно будет:
- Изучить новый порядок работы с первичными документами;
- Разобраться в изменениях форм отчетности;
- Освоить работу со специализированным программным обеспечением.
Для этого можно использовать как внешние курсы и семинары, так и внутреннее обучение на рабочем месте.
Аутсорсинг бухгалтерских функций
Наконец, тем компаниям, которые не хотят содержать штат бухгалтеров, стоит рассмотреть вариант передачи учета на аутсорсинг. Это позволит:
- Переложить рутинные функции на сторонних специалистов;
- Сократить расходы на штат бухгалтерии;
- Получать квалифицированную помощь в любых вопросах учета.
Таким образом, аутсорсинг дает дополнительную гибкость бизнесу после отмены упрощенного учета по ЕНВД.
