Подоходный налог во Франции: особенности

Каков подоходный налог во Франции? На этот вопрос вот так сразу не ответить, хотя бы потому, что система налогообложения в этой стране запутанная. Но мы все равно раскроем тему, предварительно объяснив, какие еще налоги для физических лиц существуют в стране.

Общая информация

Подоходный налог во Франции считается одним из самых высоких в мире даже несмотря на то, что страна входит в Евросоюз и Европейское экономическое сообщество. Почему же налоги в стране считаются очень высокими? Главным образом это объясняется тем, что Франция занимает исключительную роль как в экономической, так и в политической сфере среди европейских государств.

Страна разработала двухсистемное налогообложение. Что это значит? Речь идет о том, что налоги взимаются как на местном, так и на общегосударственном уровне. Стоит отметить, что подобная структура актуальна для многих европейских стран.

Основные налоги разделены на три категории:

1. Подоходный налог во Франции. Причем речь идет о налоге для юрлиц и физлиц.
2. На капитал и имущество субъекта. Сюда относится налог на транспортное средство или недвижимость.
3. Потребительские налоги. Ярким примером будет НДС или акцизы.

Что должны платить физические лица?

Вы уже знаете, что подоходный налог во Франции очень высок, но зачастую размеры его не все представляют верно. От этого возникает масса недопониманий и обид. А между тем, высокий размер налогов объясняется тем, что население страны имеет большой доход, хотя для российского гражданина цифра и правда покажется шокирующей.

Не так давно Франция внесла некоторые изменения в размер подоходного налога, тем самым вызвав волну недовольства среди населения возросшими ставками. В основном изменения коснулись очень богатых граждан, что обычные люди только поддержали. Но были и те из богачей, кто демонстративно отрекся от французского гражданства из-за того, что сумма налога стала очень и очень большой.

Какой подоходный налог во Франции теперь? Разбираемся дальше.

Как узнать сумму налога?

Для того чтобы человек узнал, какую сумму он должен государству, надо определить, к какой группе налогоплательщиков он относится. В стране для каждой категории предусмотрены свои ставки.

На вопрос: «Какой подоходный налог во Франции?» нельзя ответить конкретно, ведь в стране установлена прогрессивная шкала, благодаря которой разные слои населения выплачивают разные суммы. Такая система считается максимально справедливой и одобряется гражданами. Кстати, диапазон может достигать как 0%, так и 56%.

При сравнении французского налога и этих же сборов в других странах, например, в США, можно увидеть, что Франция опережает остальные страны по величине выплат.

Немаловажно при расчете подоходного налога во Франции в процентах и семейное положение. Как оно влияет? Да очень просто: для одиноких людей и для семейных граждан сумма налога будет разная. Из-за чего так происходит? Например, гражданин в разводе, но у него есть несовершеннолетний ребенок. Это, конечно, повлияет на размер налога. То же самое и в отношение многодетных родителей и некоторых других обстоятельств.

Важно, чтобы человек, перед тем как определять расчетную базу для НДФЛ, вычел правильно все расходы, которые не подлежат обложению. К таким относится образование детей, медицинское обслуживание, расходы на обеспечение членов семьи, которые не имеют источника дохода и прочее. Если все сделать верно, то и подоходный налог во Франции в процентах будет гораздо меньше.

Кроме того, в стране предоставляются отдельные льготы определенным категориям граждан. Среди них военнослужащие, активные меценаты и прочие люди. Нельзя просто пройти в налоговую и требовать льгот или вычетов, не предъявляя при этом никаких документов. Каждое послабление должно быть документально подтверждено.

Помимо подоходного налога, во Франции с физических лиц еще взимается сумма на социальное и медицинское страхование. Касается это только трудоустроенных граждан, ведь отчисления делает работодатель из заработной платы сотрудника.

Актуальное

Важно понимать, что для эмигрантов действует послабление в плане выплат. Это касается тех, кто еще не является резидентом страны и находится на территории государства меньше шести месяцев. Незначительный размер позволяет в период адаптации без проблем уплачивать все сборы.

Во Франции постоянно вносятся правки в Налоговый кодекс из-за того, что парламент страны каждый год утверждает бюджет, который напрямую касается вопроса налогообложения.

Давайте рассмотрим особенности французской фискальной системы.

Особенности налогообложения Франции

В первую очередь стоит отметить, что все налоги имеют социальную направленность, при этом учитывается интерес провинций. Но главенствующую роль занимает все-таки подоходный налог во Франции с физических и юридических лиц.

Так как в стране высокий уровень жизни, то и бюджет формируется в большей части за счет налогов. За своевременной уплатой следит французская налоговая служба.

Какие налоги есть в стране

Кроме подоходного налога с физических лиц, во Франции взимаются и другие налоги. Человек начинает их платить с достижения совершеннолетнего возраста.

Налог начисляется по тем данным, что гражданин подает в декларации. К слову, в России налоги начисляются примерно таким же образом.

Давайте рассмотрим самые популярные налоги во Французской Республике.

Налог на доходы и прибыль

Так сложилось, что подоходный налог в этой стране считается основным. Его обязаны платить все граждане страны независимо от дохода. Даже нерезиденты его платят с той лишь оговоркой, что выплатам подлежит только сумма, полученная в качестве дохода на территории страны. Что касается резидентов, то они уплачивают подоходный налог со всех полученных денег и не имеет значения, откуда они поступили.

Важно понимать, что подоходный налог с физических лиц во Франции зависит от суммы дохода.

Тот же россиянин после прибытия во Францию в течение года сам обязан обратиться в отделение налоговой службы и взять декларацию. При этом заполнять ее надо даже в ситуации, когда за год работа не была найдена. Если с заполнением возникли проблемы, то человек может обратиться в налоговую службу, где ему помогут.

Налоговые вычеты

И все же, каков подоходный налог во Франции? Сколько надо отдать государству?Мы уже сказали выше, что на этот вопрос нельзя ответить точно. Все зависит от того, сколько человек зарабатывает. Но и тут есть определенные нюансы, например, правильно ли были посчитаны налоговые вычеты.

Физическим лицам положены налоговые вычеты, они позволяют неплохо снизить сумму налога, но считать их нужно правильно. Итак, о чем же мы говорим?

1. Расходы на строительство жилья и его охрану.
2. Профессиональные расходы. Сюда относятся как расходы на приобретение рабочего инвентаря, так и расходы на аренду помещения для производственной деятельности или оплата курсов повышения квалификации.
3. Затраты на медицинское страхование.
4. Расходы на недееспособного члена семьи.
5. Оплата содержания детей в дошкольных заведениях, университетах, лицеях и школах.
6. Расходы на благотворительность.

Для того чтобы освободить себя от налога благодаря этим статьям, необходимо предоставить документы, подтверждающие налоговый вычет.

С чего взимается налог

Какой подоходный налог во Франции сейчас? Четкую сумму мы по-прежнему назвать не можем, но зато расскажем, с чего он взимается. Для физических лиц и резидентов предусмотрены пункты дохода, с которых и берутся сборы.

Речь идет о:

1. Сдаче имущества в аренду. По-другому это называется рентой.
2. Доходах от коммерческой активности.
3. Прибыли от некоммерческой активности.
4. Пенсии и зарплатах.

Вне зависимости от размера подоходного налога во Франции, его обязаны платить не только одинокие люди, но и семьи. Проще говоря, супруги могут подать совместную декларацию. Это разрешено по той причине, что французское законодательство признает мужа и жену единой налоговой единицей. Причем учитывается тип такой единицы или категория, к которой они относятся. Лишь после классификации назначается процент подоходного налога: от минимума в 5,5% до самого максимума.

Размер ставки

Во Франции ставка подоходного налога складывается из двух факторов: специального коэффициента и дохода. Если с доходом все более или менее понятно, то о коэффициенте стоит рассказать подробнее.

Специальный коэффициент присваивается в зависимости от классификации:

1. Лицам без детей и не состоящим в браке присваивается коэффициент 1.
2. Людям, официально состоящим в браке, присваивается 2.
3. Супругам с одним ребенком, не достигшим совершеннолетия, присваивают 2,5.
4. Семейным парам с тремя детьми и больше коэффициент начисляется от 3. Как это работает? Если в семье есть двое детей, то коэффициент уже равен 3. За каждого последующего ребенка добавляется еще 0,5.

Важно понимать, что, отвечая на вопрос о том, сколько процентов подоходный налог во Франции будет для конкретного человека, нужно учитывать равноправие семей с одним и двумя родителями. В то же время неполные семьи имеют свои льготы, которые также касаются налогов.

Расчет налога

Какой подоходный налог с зарплаты во Франции? Так как точной суммы мы назвать не можем, то будет считать в диапазоне. Итак, существует специальная таблица, в которой указ доход и процент налога. Оный будет взиматься с фискальной единицы. Давайте его рассмотрим.

1. Налог не взимается, если доход гражданина меньше 5 963 евро.
2. Когда доход варьируется от минимальной суммы (указана выше) до 11 896 евро, процент подоходного налога равен 5,5.
3. Люди, получающие до 26 420 евро, заплатят 14%.
4. 30% взимают с тех, кто получает до 70 830 евро.
5. Налог в 40% обязаны выплачивать люди, которые имеют доход не меньше 150 000 евро.
6. Доход до миллиона евро облагается 45%.
7. Ну а настоящие богачи, которые имеют больше миллиона в европейской валюте, платят в бюджет 48%.

Конечную ставку рассчитывают по определенной формуле. Общую сумму дохода фискальной единицы делят на присвоенный коэффициент. После этого вычисляется подоходный налог по ставке, которая зависит непосредственно от дохода этой ячейке.

Вот и получается, что подоходный налог во Франции составляет для каждого человека свою сумму. К слову, население страны очень довольно такой системой налогообложения, ведь все делается по справедливости.

Если мы рассмотрели шкалу подоходного налога во Франции, то пора перейти к другим налогам, которые также должны уплачивать физические лица.

НДС

Во Франции НДС взимается с цены, по которой продаются товары или услуги. Примечательно, что схема выплаты этого налога непостоянная, а значит, меняется очень часто.

В стране есть категории физических лиц, которые выплачивают налог по упрощенной схеме. Кроме физлиц, от уплаты налога освобождаются предприятия с ежегодным оборотом свыше 230 000 евро.

Кому не нужно платить НДС

Если подоходный налог во Франции с физлиц взимается в обязательном порядке, то от уплаты НДС некоторые категории граждан освобождены. Кто это?

1. Преподаватели учебных заведений. Это касается любых уровней образования.
2. Медицинские работники.
3. Люди, которые занимаются благотворительностью. Важно, чтобы деятельность была подтверждена документально.

Кстати, выплаты НДС не налагаются на игорные заведения и страховые компании.

Налог на недвижимость

Про подоходный налог для физлиц во Франции мы уже рассказали все, но это не единственный сбор, который обязаны выплачивать граждане.

Среди прочих есть налог на недвижимость. Рынок недвижимости во Франции весьма стабилен, чем и привлекает иностранных покупателей и местных жителей. После покупки квартиры или дома хозяин обязан зарегистрировать его на себя. Для этого необходимо посетить нотариальную контору.

При покупке только построенного жилья налог вряд ли будет больше 3%. Если недвижимость была сдана в эксплуатацию больше пяти лет назад, то налог повышается уже до 6%. Стоит отметить, что возраст дома вычисляется на момент покупки.

Во Франции установлен ежегодный налог на имущество. Размер этого налога также устанавливается для каждого человека индивидуально. Для расчета нужна площадь дома и место его расположения.

Во Франции принято доверять покупку недвижимости риелтору. Так происходит потому, что только специалист может правильно оформить бумаги и хозяин недвижимости освободиться на пять лет от уплаты налога.

Налог на наследство

Хоть подоходный налог во Франции в 75% отменен, остается еще много других налогов, составляющих весьма внушительную сумму, например, налог на наследство. Речь идет об уплате сбора при получении наследства. Облагается налогом, как правило, квартира или дом. Ставка такого налога тоже непостоянна, она зависит от стоимости недвижимости и степени родства между завещателем и наследником. Иногда налог может достигать половины стоимости наследства. В этом случае получателю легче продать имущество, чтобы рассчитаться с государством.

Налог на богатство

Так как во Франции принята справедливая система налогообложения, то есть налог и на богатство. О чем речь? Люди, которые имеют состояние больше 1,3 миллиона евро, платят отдельный налог. Чаще всего налог на роскошь взимается с недвижимости. По этой причине многие хозяева крупных объектов пытаются показать, что недвижимость сдается в аренду или используется в профессиональной деятельности.

О декларации

Заполнить этот документ обязан каждый гражданин и резидент страны. Для новичков будет проще, если первый раз покажет, как заполнять декларацию, профессионал. Такой человек сможет не только правильно оформить документ, но и подсказать варианты уменьшения выплат.

Все последующие годы из налоговой будет приходить уже заполненный бланк, в котором человеку останется только сделать правки.

В налоговый орган заполненную декларацию передают как по почте, так и лично. Обязательно нужно соблюдать сроки подачи.

Важно понимать, что практически каждый год сроки меняются, поэтому за этим нужно следить. После того как декларация сдана, человеку придет письмо, в котором и будет указана окончательная сумма налога.

Если по каким-то причинам платить налог не надо, то уведомление все равно приходит.

Ответственность за неуплату

Хоть во Франции и действует справедливая система налогообложения, это не освобождает граждан от уплаты. Причем наказание за уклонение от налогов во французском законодательстве предусмотрено суровое.

Если человек допустил неточности при заполнении декларации или пропустил срок сдачи, то на него накладывают штраф в 10% от суммы налога.

В ситуациях, когда человек сознательно не выплачивает налоги, его могут серьезно наказать, в том числе и привлечь к уголовной ответственности.

Как легально уменьшить налог

Какие бы ни были французские граждане сознательные, они все равно ищут способы уменьшить налог, но, в отличие от русских, хотят это сделать легально. И такие способы на самом деле существуют. Так, гражданин, который только вступил в брак, может заплатить налог только с половины суммы дохода. Это правило работает лишь тогда, когда жена является домохозяйкой.

Налоговые выплаты уменьшаются, если у человека есть дети. Каждый ребенок, который появляется в семье, снижает налог на какую-то сумму. Также не облагаются налогом затраты на обучение в вузе или школе.

Если дети материально помогают своим родителям, то эта сумма также не облагается налогом. Но чтобы это правило работало, надо предъявить определенные документы.

Важные нюансы

Россияне, которые уезжают жить во Францию, часто беспокоятся о том, что им придется платить налоги в обеих странах. Беспокойство такого рода напрасно, ведь между Французской Республикой и нашей страной существует соглашение, которое позволяет избежать двойного налогообложения.

Пенсионные выплаты

Если с подоходным налогом все понятно, то пришла пора поговорить о пенсионных выплатах французских граждан.

Государственное социальное страхование во Франции делится на два уровня:

1. ARRCO. Структура охватывает всех людей рабочих профессий. В этой ситуации 4% из фонда заработной платы выплачивают непосредственно работодатели, а 2% выплачивают сотрудники из своих зарплат.
2. AGIRC. В этом случае речь идет обо всех управленцах и служащих, находящихся на руководящих должностях. Схема действует та же, меняются лишь цифры: 8% выплачивают работодатели и 4% сотрудники.

Важно понимать, что во Франции налоги на выплаты в госфонды пенсионного страхования считаются лишь частью тех выплат, которые люди обязаны выплачивать со своих заработных плат в счет будущей пенсии. Как правило, пенсия французов формируется за счет дополнительных выплат в негосударственные пенсионные фонды. В эти фонды люди перечисляют от 20 до 50% от заработка.

Кстати, пенсионный возраст в стране един - 62,5 года. По его достижении на заслуженный отдых уходят как мужчины, так и женщины.

Франция славится тем, что в стране существуют социальные пенсии, которые не выдаются на руки. Так называют определенные льготы, которые позволяют французам экономить деньги. Вот некоторые из них:

1. Освобождение от налогов на жилую недвижимость.
2. Освобождение от земельного налога.
3. Обеспечение телефоном без абонентской платы.
4. Бесплатная помощь юристов.

Французские социальные пенсии финансируются за счет социального налога с общих доходов, акцизов на товарооборот отдельных коммерческих напитков, некоторых пошлин.

Если этого всего не хватает для социальных пенсий, то деньги берут из государственного бюджета.

Медицинское страхование

Еще одной животрепещущей темой считается медицинское обслуживание. Советский человек привык, что за медицинское обслуживание деньги не берутся. Во Франции граждане сами обеспечивают качественную медицинскую помощь. Налоговые выплаты в этом направлении делятся на три группы:

1. Regime general d`assurance maladie. Эта категория охватывает 80% населения страны.
2. Страхование разных профессиональных групп в отдельных сферах. Ярким примером является страхование госслужащих, связанных с сельской отраслью, или самозанятых.
3. Страхование некоторых профессиональных групп. Сюда относятся горняки, медики, железнодорожники, моряки и прочее.

Сколько будет выплата по медицинскому страхованию, зависит от того, как много человек зарабатывает, какую профессию имеет, его семейный статус. На размер выплаты влияет и категория опасности профессии. Причем медицинское страхование распространяется на детей младше двадцати лет, супруга/супругу, близких родственников. Правило работает лишь в том случае, если хозяйство у этих людей с плательщиком общее.

По безработице

Государственная система страхования по безработице основывается не на государственных гарантиях, а на коллективных соглашениях компаний-работодателей и наемных сотрудников. За осуществлением выплат следят несколько структур:

1. UNEDIC. Структура отвечает за управление и контроль государственной системы страхования безработицы, а также за некоторые финансовые вопросы. Организация также в ответе за реабилитацию и переквалификацию рабочих.
2. POLE-EMPLO. В зоне ответственности этой структуры управление страховыми счетами и выплаты по ним. Эта же организация помогает найти работу и выдает выплаты по безработице. Кстати, образовалась структура в 2009 году.