Краткосрочные обязательства - один из ключевых финансовых показателей, влияющих на ликвидность и прибыльность бизнеса. Умелое управление ими поможет компании выстоять в кризисный период и достичь стабильного роста.
Что такое краткосрочные обязательства и зачем их нужно оптимизировать
Краткосрочными обязательствами называют долги компании, которые необходимо погасить в течение года с момента составления бухгалтерской отчетности.
К ним относятся:
- кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам;
- авансы полученные от покупателей и заказчиков;
- невыплаченная зарплата сотрудникам;
- текущая задолженность по налогам и взносам во внебюджетные фонды;
- краткосрочные банковские кредиты и займы сроком до 1 года.
Оптимизация краткосрочных обязательств необходима по нескольким причинам:
- Снижение риска потери ликвидности при резких колебаниях выручки и прибыли.
- Повышение инвестиционной привлекательности компании для потенциальных партнеров и кредиторов.
- Высвобождение оборотных средств для развития бизнеса за счет экономии на выплатах по долгам.
Если не уделять должного внимания краткосрочным обязательствам, компанию могут ждать следующие неприятные последствия:
- штрафы и пени из-за просрочек платежей;
- отказ поставщиков от отсрочки платежей и предоплаты за товар;
- потеря ключевых клиентов из-за срыва обязательств по договорам;
- отзыв лицензии по решению контролирующих органов.
Как отразить краткосрочные обязательства в бухгалтерском балансе
В соответствии с приказом Минфина РФ от 02.07.2010 No 66н краткосрочные обязательства отражаются в бухгалтерском балансе в разделе V «Краткосрочные обязательства».
Он включает следующие статьи:
- 1510 - заемные средства;
- 1520 - кредиторская задолженность;
- 1530 - доходы будущих периодов;
- 1540 - оценочные обязательства;
- 1550 - прочие обязательства.
Для расчета сумм по каждой статье используется информация с соответствующих бухгалтерских счетов на последний день отчетного периода.
Например, по статье 1520 «Кредиторская задолженность» суммируются остатки по таким счетам, как:
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
- 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
- 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и др.
Если компания использует заемные средства, то в строке 1510 «Заемные средства» указываются остатки по счетам учета кредитов и займов на срок менее 1 года.
Статья 1530 «Доходы будущих периодов» заполняется теми организациями, которые получают целевое бюджетное финансирование для закупки внеоборотных активов.
Коэффициенты для анализа краткосрочных обязательств
Для оценки уровня и динамики краткосрочных обязательств используется система финансовых коэффициентов.
Основные из них:
- Коэффициент краткосрочной задолженности - отношение суммы краткосрочных обязательств к валюте баланса. Показывает, какая часть обязательств компании должна быть погашена в течение года. Нормальное значение 0,5-0,7.
- Коэффициент устойчивого финансирования - отношение суммы долгосрочных обязательств и собственного капитала к валюте баланса. Отражает долю долгосрочных источников финансирования. Норма не менее 0,75.
- Коэффициент покрытия процентов к уплате - отношение суммы прибыли и процентов к уплате за период. Показатель способности компании обслуживать свои долги. Нормативное значение не менее 1,5.
Финансовый аналитик может рассчитать эти показатели как вручную, так и с помощью специальных программ типа Excel, используя данные из бухгалтерской отчетности.
Это позволяет объективно оценить текущее состояние, спрогнозировать возможные проблемы и принять меры по оптимизации краткосрочных обязательств заблаговременно.
Как снизить краткосрочные обязательства компании
Чтобы оптимизировать краткосрочную задолженность, финансовым службам компании рекомендуется принять следующие меры:
- Сократить операционные расходы без ущерба для основной деятельности: оптимизировать штат сотрудников, договориться о скидках с поставщиками услуг, снизить командировочные расходы и т.д.
- Ускорить процесс инкассации дебиторской задолженности, чтобы получить дополнительный приток денежных средств.
- Реализовать непрофильные, избыточные активы – это увеличит выручку и прибыль.
- Привлечь инвестиции или рефинансировать текущие кредиты на более выгодных условиях, чтобы снизить стоимость заемных ресурсов.
Как продлить сроки погашения краткосрочных обязательств
Компания может договориться с кредиторами о реструктуризации задолженности, чтобы отсрочить критически важные платежи:
- Попросить поставщиков отложить оплату за поставленные товары и услуги.
- Перевести краткосрочные банковские кредиты в долгосрочные для снижения ежемесячной нагрузки по обслуживанию долга.
- Подать заявление в ФНС на отсрочку уплаты налогов для сохранения оборотных средств компании.
Однако стоит учитывать, что затягивание погашения обязательств несет и свои риски:
- рост штрафов и пеней;
- ухудшение деловой репутации и потеря доверия со стороны контрагентов;
- снижение возможностей по привлечению финансирования в будущем.
Какие налоговые льготы полагаются при краткосрочных обязательствах
Государство предоставляет компаниям, испытывающим временные финансовые затруднения, следующие налоговые послабления:
- Льготы по налогу на прибыль в виде пониженных ставок для отдельных видов деятельности.
- Освобождение от уплаты НДС при реструктуризации задолженности перед банками.
- «Налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП и малых предприятий.
- Отсрочка по уплате налогов для организаций, пострадавших от стихийных бедствий или других форс-мажорных обстоятельств.
Чтобы оформить налоговые льготы, компании необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС по месту регистрации с приложением подтверждающих документов.
IT-решения для управления краткосрочными обязательствами
Для автоматизации процессов учета, анализа и контроля краткосрочных обязательств эксперты рекомендуют использовать современные информационные системы:
- Облачные сервисы для мониторинга задолженностей в реальном времени.
- CRM-системы для выстраивания эффективного взаимодействия с клиентами и поставщиками.
- Корпоративные финансовые порталы для оперативного принятия управленческих решений.
- Интегрированные учетно-аналитические комплексы класса ERP.
Подбор оптимальных IT-решений должен осуществляться исходя из потребностей и бюджета конкретной компании.
Как построить эффективную систему управления краткосрочными обязательствами в компании
Для построения системы управления краткосрочными обязательствами необходимо:
- Создать отдельное структурное подразделение, ответственное за работу с дебиторской и кредиторской задолженностью.
- Разработать и утвердить внутренний регламент по оптимизации заемных средств с установлением лимитов.
- Внедрить систему ежемесячной отчетности по краткосрочным обязательствам перед высшим руководством.
- Организовать действенную мотивацию сотрудников на снижение просроченной кредиторской задолженности.
Как заручиться поддержкой собственников в вопросах оптимизации краткосрочных обязательств
Чтобы убедить акционеров и топ-менеджмент компании в необходимости принятия экстренных мер по оптимизации краткосрочных обязательств, финансовой службе имеет смысл:
- Представить аналитический отчет с данными о текущем состоянии и динамике краткосрочной задолженности.
- Обосновать текущие и потенциальные финансовые риски для бизнеса.
- Подготовить программу мероприятий с расчетами экономического эффекта.
- Наглядно продемонстрировать связь оптимизации КО с долгосрочным ростом стоимости компании.
Подобный подход позволит получить поддержку и одобрение стратегических решений по снижению краткосрочных обязательств.
Финансовое моделирование оптимальной структуры обязательств
Чтобы определить оптимальное соотношение между собственным и заемным капиталом, а также между краткосрочными и долгосрочными обязательствами, финансист может воспользоваться инструментами экономико-математического моделирования.
Для этого строится финансовая модель компании, учитывающая прогнозы по развитию бизнеса. На ее основе рассчитываются различные сценарии соотношения СК/ЗК, КО/ДО и анализируются результаты воздействия на целевые финансовые показатели.
Это позволяет обосновать оптимальную структуру капитала с научной точки зрения для принятия взвешенных управленческих решений.
