Декларация 3 НДФЛ - одна из самых распространенных форм налоговой отчетности для физических лиц. В ней отражаются сведения о полученных за год доходах и удержанном налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларацию по форме 3 НДФЛ обязаны подавать как организации-работодатели, так и сами граждане - в случае получения доходов не от основного места работы или от иностранной организации. При этом в декларации указываются обязательные сведения об источнике выплат дохода.
Источником выплат в 3 НДФЛ может быть любая организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающие доход физическому лицу. В декларации указываются полное наименование источника выплат, ИНН, КПП. Эти данные позволяют налоговым органам идентифицировать организацию или ИП, ответственных за исчисление и уплату НДФЛ в бюджет. Правильное заполнение сведений об источнике выплат важно для корректного контроля за полнотой уплаты НДФЛ.
Как правильно заполнить сведения об источнике выплат в декларации 3 НДФЛ
Чтобы правильно заполнить сведения об источнике выплат в декларации 3 НДФЛ, нужно:
- Указать полное или сокращенное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя в соответствии с учредительными документами и ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
- Указать ИНН источника выплат - 10 или 12 цифр в зависимости от организационно-правовой формы.
- Указать КПП организации - 9 цифр, если источником выплат является организация.
Какие ошибки можно допустить при заполнении сведений об источнике выплат в 3 НДФЛ
Типичные ошибки при заполнении сведений об источнике выплат в декларации 3 НДФЛ:
- Неполное или неправильное наименование организации/ИП.
- Неверный ИНН - чаще всего опечатки.
- Отсутствие КПП для организаций.
- Несоответствие ИНН и КПП - ИНН относится к другому лицу.
Такие ошибки могут привести к налоговым спорам, поэтому данные нужно проверять по документам и базам ИФНС.
Как проверить правильность сведений об источнике выплат
Чтобы проверить правильность информации об источнике выплат, можно:
- Проверить наименование организации/ИП по ЕГРЮЛ или ЕГРИП на сайте ФНС.
- Сверить ИНН и КПП с документами от источника выплат.
- Сравнить ИНН и КПП с базой данных ИФНС.
Такая проверка поможет избежать ошибок и неточностей, влияющих на исчисление НДФЛ.
Как исправить ошибки в сведениях об источнике выплат в поданной декларации 3 НДФЛ
Что делать, если обнаружили ошибки в указанных сведениях об источнике выплат в поданной ранее декларации 3 НДФЛ?
В такой ситуации следует подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ с исправленными данными об источнике выплат. Уточненную декларацию можно подать в течение 3 лет после года, за который она подается.
Также рекомендуется уведомить источник выплат, что в отношении них были указаны неверные реквизиты для корректировки отчетности с их стороны.
Какие санкции предусмотрены за нарушения при заполнении сведений об источнике выплат в 3 НДФЛ
За нарушения при заполнении сведений об источнике выплат в декларации 3 НДФЛ предусмотрены следующие санкции:
- Штраф за неуказание или некорректное указание идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) источника выплат - 500 рублей.
- Штраф за непредставление налоговой декларации или представление декларации с неполными сведениями - 5% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей.
Также могут быть доначислены суммы НДФЛ, не уплаченные в бюджет из-за некорректного указания данных.
Как избежать ошибок и санкций при заполнении сведений об источнике выплат в 3 НДФЛ
Чтобы избежать ошибок и штрафов при заполнении информации об источнике выплат в декларации 3 НДФЛ, рекомендуется:
- Внимательно проверять наименование, ИНН и КПП источника выплат по документам и базам данных.
- Получить необходимые сведения для заполнения декларации у источника выплат.
- Сверить полноту уплаты налога с данными бухучета источника выплат.
Соблюдение этих рекомендаций позволит минимизировать риск ошибок и налоговых санкций в отношении налогоплательщика и источника выплат.
Как на практике заполнить сведения об источнике выплат в декларации 3 НДФЛ
На практике при заполнении декларации 3 НДФЛ сведения об источнике выплат можно получить:
- Из справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
- Из бухгалтерии организации, являющейся источником дохода.
- С официального сайта источника выплат, из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Эти данные нужно сверить с ИНН и КПП в сервисе проверки контрагентов ФНС. После проверки корректности сведений их можно вносить в декларацию 3 НДФЛ.
Образец заполнения сведений об источнике выплат в декларации 3 НДФЛ
Образец заполнения сведений об источнике выплат в декларации 3 НДФЛ:
Наименование: ООО "Ромашка"
ИНН: 7725632541
КПП: 772501001
Это пример правильного указания наименования организации, ее ИНН и КПП в соответствии с данными ЕГРЮЛ. Такой порядок заполнения минимизирует вероятность ошибки.
Порядок внесения изменений в сведения об источнике выплат в поданной декларации 3 НДФЛ
Что делать, если после подачи декларации 3 НДФЛ выявили ошибки в сведениях об источнике выплат?
В этом случае нужно подать уточненную декларацию по НДФЛ за соответствующий налоговый период. В ней будут указаны актуальные и достоверные данные об источнике выплат.
Уточненную декларацию можно подать в течение 3 лет после окончания налогового периода, за который она подается. Например, для периода 2022 год нужно успеть подать уточненку до 31 декабря 2025 года.
Как сделать запрос сведений об источнике выплат в ИФНС
Если у вас нет сведений об источнике выплат для заполнения декларации 3 НДФЛ, их можно запросить в ИФНС.
Для этого нужно подготовить запрос в свободной форме с просьбой предоставить информацию об источнике выплат конкретного вида дохода за определенный период.
Запрос можно подать через личный кабинет налогоплательщика, почтой, или лично прийти в инспекцию. После обработки запроса ИФНС направит ответ с данными об источнике выплат для корректного заполнения декларации.
Особенности заполнения сведений об источнике выплат при получении доходов от физических лиц
Если доход получен от физического лица, например, сдача жилья в аренду, то в качестве источника выплат указываются паспортные данные этого лица:
- Фамилия, имя, отчество
- Серия и номер паспорта
- Дата выдачи паспорта
- Наименование органа, выдавшего паспорт
При этом ИНН физического лица в декларации указывать не нужно.
Особенности указания источника выплат при получении дохода от частного нотариуса
Если доход выплачен частным нотариусом, то источником выплат указывается:
- Фамилия, имя, отчество нотариуса
- Реквизиты лицензии на право нотариальной деятельности
При этом ИНН частного нотариуса также не указывается.
Заполнение сведений об источнике выплат при получении дохода от иностранной компании
При получении дохода от иностранной компании в декларации указывается:
- Полное наименование иностранной компании
- Местонахождение (страна)
ИНН и КПП иностранной компании в декларации не указываются.
Особенности заполнения данных об источнике выплат индивидуальным предпринимателем
Индивидуальный предприниматель заполняет сведения о себе как об источнике выплат:
- Фамилия, имя, отчество
- ИНН
КПП для ИП не указывается.
Заполнение сведений об источнике выплат при невозможности его установления
Если источник выплат установить невозможно, указывается:
"Сведения об источнике выплаты установить не представляется возможным".
Порядок заполнения сведений о нескольких источниках выплат в декларации 3 НДФЛ
Если у налогоплательщика было несколько источников выплат доходов, подлежащих декларированию, то сведения о каждом источнике указываются отдельно.
В разделе 1 декларации указывается один основной источник выплат, а в разделе 2 при описании каждого вида дохода отражаются данные конкретного источника.
Как выбрать основной источник выплат при заполнении декларации 3 НДФЛ
В качестве основного источника выплат в разделе 1 декларации указывают организацию, от которой получен наибольший по сумме доход.
Если несколько источников принесли одинаковый максимальный доход, можно выбрать любой из них в качестве основного.
Пример заполнения сведений о нескольких источниках выплат в 3 НДФЛ
Например, если получен доход:
- От ООО "Альфа" - 300 000 рублей
- От ИП Сидорова - 200 000 рублей
- От ООО "Бета" - 100 000 рублей
То в разделе 1 указывается ООО "Альфа" как основной источник, а в разделе 2 данные каждого источника по конкретному виду дохода.
Порядок отражения доходов от иностранной компании при наличии нескольких источников выплат
Если одним из источников выплат была иностранная компания, то ее данные указываются в разделе 2 декларации по соответствующему виду дохода.
При этом в разделе 1 в качестве основного источника следует указать российского налогового агента, через которого был получен доход.
Способы проверки полноты данных об источниках выплат в декларации 3 НДФЛ
Чтобы проверить полноту данных об источниках выплат, можно сверить декларацию с документами о доходах от всех организаций и ИП за налоговый период.
Также можно запросить выписку операций по банковскому счету, чтобы выявить поступления от всех контрагентов за период. Теперь вы знаете, что это - источник выплат в 3 НДФЛ, что писать в этом документе.
