Чеки используются в финансовых расчетах уже не одно столетие. И в наши дни они остаются популярным платежным средством, несмотря на развитие электронных форм оплаты. Давайте разберемся, что представляет собой чек как ценная бумага и какие особенности его обращения и учета следует знать.
История возникновения и развития чеков
История чеков насчитывает не одно столетие. Само слово "чек" произошло от персидского "шах", что означает "царь". Впервые прототипы чеков в виде глиняных табличек использовались еще в Древнем Вавилоне, Риме и Индии. Более современные формы чеков появились в Европе в 13 веке у венецианских купцов. А первые упоминания о современных чеках относятся к 16-17 векам в Голландии и Англии.
Первый известный чек был выписан в 1659 году в Англии на сумму 400 фунтов стерлингов. В России же вплоть до 1917 года не существовало законодательства о чеках, их использование регулировалось лишь торговыми обычаями.
С конца 18 века в Европе стали появляться законы, регулирующие обращение чеков. А в 19-20 веках чеки получили широкое распространение и активно использовались в расчетах. К 1990-м годам ежегодно в мире выпускались миллиарды чеков.
Однако с развитием банковских карт и электронных платежей использование чеков постепенно сокращается. Тем не менее, они до сих пор остаются достаточно популярным платежным средством.
Чек как ценная бумага: определение, признаки, виды
Согласно Гражданскому кодексу РФ, чек - это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку выплатить указанную сумму чекодержателю.
Основные признаки чека как ценной бумаги:
- Документ, удостоверяющий право на получение денежных средств.
- Должен содержать обязательные реквизиты.
- Является движимым имуществом, которое может передаваться.
Существует несколько разновидностей чеков:
- Расчетные чеки - для безналичных расчетов.
- Денежные чеки - для получения наличных денег.
- Кроссированные чеки - для расчетов между банками.
По характеру передачи прав чеки делятся на:
- Именные - не подлежат передаче другим лицам.
- Предъявительские - передаются простой передачей чека.
- Ордерные - передаются индоссаментом.
Также различают чеки по их назначению:
- Денежные.
- Расчетные.
- Казначейские.
- Дорожные.
- Банковские.
- Клиентские.
- Кроссированные.
Таким образом, чеки имеют различные виды и классификации. Это связано с особенностями их выпуска, обращения и назначения.
Порядок выпуска и обращения чеков
Выпуск чеков производится на основании чекового договора между банком и клиентом. Клиенту выдается чековая книжка с бланками чеков.
Согласно ГК РФ, чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:
- Наименование "чек".
- Поручение банку выплатить определенную сумму.
- Наименование плательщика и реквизиты счета.
- Валюта платежа.
- Дата и место составления.
- Подпись чекодателя.
Чек действителен для предъявления к оплате в течение установленного срока, который зависит от места выпуска чека. Например, для чеков, выписанных в России, этот срок составляет 10 дней.
При предъявлении чека банк должен проверить его подлинность и наличие средств на счете чекодателя. Банк несет ответственность в случае оплаты поддельного чека.
Передача чеков осуществляется по-разному для разных видов. Например, ордерные чеки передаются индоссаментом. Предъявление чека кредитору может погасить долг чекодателя.
Таковы основные моменты порядка выпуска и обращения чеков согласно законодательству.
Бухгалтерский и налоговый учет операций с чеками
Операции с чеками требуют правильного документального оформления и отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Выдача чековой книжки оформляется как выдача бланков строгой отчетности. Каждая выданная организацией чек фиксируется в учете как расчетный документ.
При получении чека от контрагента необходимо предъявить его к оплате в банк в установленный срок. Неоплаченные чеки также отражаются в учете. Существует срок исковой давности для предъявления требований по неоплаченным чекам.
Если расчеты осуществляются чеками в иностранной валюте, то применяются особые правила валютного учета и отчетности. Требуют внимания и расчеты чеками с подотчетными лицами.
По операциям с чеками организация предоставляет необходимую отчетность в налоговые органы. Выписка чеков влияет на налоговую базу по НДС и налогу на прибыль.
Преимущества и недостатки использования чеков
Использование чеков имеет как достоинства, так и недостатки. К преимуществам чеков можно отнести:
- Быстрота и удобство расчетов по сравнению с наличными.
- Возможность отсрочки платежа при передаче чека кредитору.
- Возможность отзыва неоплаченного чека.
Однако у чеков есть и существенные недостатки:
- Риск неоплаты чека и отсутствия гарантии получения средств.
- Высокие издержки для банков по обработке чеков.
- Риск подделки и мошенничества с чеками.
Поэтому во многих странах от использования чеков постепенно отказываются.
Перспективы развития и использования чеков
Несмотря на появление новых форм расчетов, чеки продолжают использоваться в финансовом документообороте. Перспективным направлением является развитие электронных чеков, которые более удобны и защищены от подделок. Однако полностью отказаться от бумажных чеков пока не представляется возможным.
Можно предположить, что чеки как платежное средство будут существовать еще долгое время, хотя их доля в расчетах будет постепенно снижаться. Но этот финансовый инструмент занимает важное место в истории денежного оборота и вряд ли когда-либо полностью исчезнет.
Защита от рисков при работе с чеками
Чтобы снизить риски при расчетах чеками, можно дать следующие рекомендации:
- Тщательно проверять полученные чеки на подлинность.
- Своевременно предъявлять выданные чеки к оплате.
- Использовать чеки только с проверенными контрагентами.
- Правильно хранить и учитывать неиспользованные бланки чеков.
Чек это ценная бумага, которая при грамотном подходе может быть удобным платежным средством. Но работа с чеками требует внимательности и осторожности.
