Бухгалтер-кассир играет важную роль в любой организации, отвечая за учет и контроль движения наличных денежных средств. Давайте подробно разберем, какие конкретные обязанности лежат на этом специалисте.
Основные функции бухгалтера-кассира
В общих чертах обязанности бухгалтера-кассира можно разделить на несколько ключевых направлений:
- Прием, учет, выдача денежных средств и ценных бумаг
- Ведение кассовой книги
- Составление кассовых отчетов
- Контроль сохранности наличности
- Работа с банком по вопросам оборота денежной наличности
Эти функции прописываются в должностной инструкции бухгалтера-кассира при приеме сотрудника на работу. Рассмотрим их подробнее.
Проведение кассовых операций
Одна из основных задач бухгалтера-кассира - непосредственно работа с наличными деньгами и ценными бумагами. Это включает:
- Получение денежных средств и внесение соответствующих записей по документам
- Выдача денег сотрудникам или клиентам по письменным распоряжениям
- Хранение и обеспечение сохранности ценностей в кассе
- Составление описи ветхих купюр для сдачи в банк на замену
Все операции должны четко фиксироваться в учетных документах и регистрах.
За прием, хранение и выдачу денежных средств и ценных бумаг бухгалтер-кассир несет персональную ответственность.
Ведение кассовой книги
Бухгалтер-кассир обязан вести подробную запись всех операций с наличностью в кассовой книге на основе первичных документов. Это позволяет:
- Контролировать поступление и расходование средств
- Выявлять расхождения фактического наличия ценностей с данными учета
- Предоставлять отчетность в контролирующие органы
Кассовая книга является одним из ключевых документов в работе бухгалтера-кассира.
Составление и сдача отчетности
Важная часть обязанностей бухгалтера-кассира - формирование и сдача отчетности по кассе. К таким отчетам относятся:
- Ежедневные кассовые отчеты по движению наличных
- Отчеты о расходовании средств на зарплату и прочие нужды
- Отчеты об остатках денежной наличности
Аккуратное и своевременное предоставление всех положенных отчетов - важная обязанность бухгалтера-кассира.
Взаимодействие с банком
Бухгалтер-кассир тесно сотрудничает с обслуживающим банком по всем вопросам, связанным с движением денежных средств. В его обязанности входит:
- Получение наличных денег в банке по чеку для выдачи заработной платы, премий и т.д.
- Сдача выручки организации на расчетный счет
- Оформление платежных поручений на перечисление средств контрагентам
- Получение выписок о движении денег по счетам
Также бухгалтер-кассир готовит все документы, необходимые для открытия или закрытия счетов в банках.
Контроль расчетов с подотчетными лицами
Зачастую в обязанности бухгалтера-кассира входит работа с подотчетными суммами, выданными сотрудникам на различные хозяйственные цели. При этом кассир должен:
- Выдавать деньги под отчет только установленным лицам и по разрешению руководителя
- Принимать авансовые отчеты и соответствующие оправдательные документы
Бухгалтер-кассир контролирует своевременное предоставление отчетов подотчетными лицами.
Обеспечение сохранности ценностей
Одна из главных функций бухгалтера-кассира - обеспечить полную сохранность наличных денег, денежных и финансовых документов, находящихся в кассе. С этой целью он должен:
- Следить за соблюдением условий хранения ценностей
- Регулярно проводить ревизии и сверки фактического наличия денег
- Незамедлительно сообщать о выявленных недостачах и излишках
За утрату ценностей бухгалтер-кассир несет материальную ответственность.
Внедрение новых информационных технологий
Современные IT-решения позволяют автоматизировать многие операции с наличностью и безналичными расчетами. В обязанности прогрессивного бухгалтера-кассира входит:
- Внедрение автоматизированных модулей учета
- Перевод документов в электронный вид
- Использование специальных программ для формирования отчетов
Это повышает точность учета, сокращает рутинную работу и риск ошибок.
Требования к квалификации бухгалтера-кассира
Работа бухгалтера-кассира требует специальной подготовки и навыков. Как правило, на эту должность принимают специалистов с образованием в сфере бухучета, финансов или экономики. Также обязательны:
- Опыт работы в бухгалтерии не менее 2-3 лет
- Знание налогового и бухгалтерского учета
- Владение office приложениями на уровне уверенного пользователя
От кандидата также требуется внимательность, скрупулезность и высокая ответственность.
Ответственность бухгалтера-кассира
Этот специалист несет дисциплинарную, административную и уголовную ответственность за:
- Нарушение правил ведения кассовых операций
- Искажение отчетности
- Потерю, недостачу или хищение доверенных ценностей
Также с бухгалтером-кассиром обычно заключают договор о полной материальной ответственности за прямой действительный ущерб, причиненный организации при исполнении трудовых обязанностей.
Перспективы карьерного роста
Опытный специалист на должности бухгалтера-кассира имеет неплохие возможности для профессионального развития, в том числе:
- Повышение до старшего или главного бухгалтера
- Руководство финансовыми службами организации
- Переход на работу в контрольно-ревизионные органы
Наиболее ценные качества для карьерного роста - высокая квалификация, честность и принципиальность.
Аутсорсинг функций бухгалтера-кассира
Многие организации передают ведение кассовых операций сторонним компаниям. Это позволяет:
- Снизить нагрузку на штатного персонала
- Повысить уровень автоматизации учета
- Исключить возможность злоупотреблений и хищений
Порядок назначения на должность бухгалтера-кассира
Для назначения сотрудника на должность бухгалтера-кассира работодатель должен:
- Включить эту должность в штатное расписание организации
- Утвердить должностную инструкцию бухгалтера-кассира с перечнем конкретных обязанностей
- Подобрать кандидата, соответствующего квалификационным требованиям
- Оформить прием на работу приказом и заключить трудовой договор
При этом может понадобиться согласование кандидатуры с контрольно-ревизионными органами.
Документальное оформление операций с наличностью
Любое движение денежных средств в кассе должно подтверждаться соответствующими документами:
- Приходные и расходные кассовые ордера
- Платежные ведомости на зарплату
- Акты о приеме-передаче подотчетных сумм
Бухгалтер-кассир отвечает за надлежащее оформление и хранение всех кассовых документов.
Автоматизация функций бухгалтера-кассира
Системы автоматизации позволяют бухгалтеру-кассиру:
- Быстрее обрабатывать документы и формировать отчеты
- Снизить вероятность ошибок при ручном вводе данных
- Оперативно обнаруживать расхождения с данными учета
Однако полностью заменить человека пока не могут даже самые совершенные программы.
