Агентский договор позволяет компаниям оптимизировать бизнес-процессы и снизить расходы на 20-30%. Рассмотрим особенности оформления данного документа.
Выгоды и риски агентского договора для принципала и агента
Агентский договор приносит ряд преимуществ для принципала.
- Возможность передать часть функций сторонним специалистам.
- Гибкость в работе с агентами.
- Отсутствие необходимости оформлять агентов в штат.
Однако существуют и определенные риски:
- Недобросовестность агента.
- Низкое качество исполнения обязанностей.
- Риски по обязательствам агента.
Для агентов же агентский договор имеет такие плюсы:
- Возможность работать сразу с несколькими компаниями.
- Гибкий график.
- Минимальная налоговая нагрузка.
В то же время агент может столкнуться со следующими проблемами:
- Задержки оплаты недобросовестными компаниями.
- Необходимость предварительных вложений в исполнение поручений.
Обязательные и дополнительные условия агентского договора
К обязательным условиям агентского договора относятся:
- Предмет.
- Порядок расчетов.
- Отчетность.
- Срок действия.
Также регулируются права и обязанности сторон.
Агент обязан добросовестно выполнять поручения принципала в соответствии с договором.
Важно предусмотреть меры ответственности за нарушение условий.
К дополнительным пунктам можно отнести запрет на субагентские договоры, согласование крупных сделок, возмещаемые расходы.
| Условие договора | Значение для сторон |
| Запрет на субагентские договоры | Снижение рисков для принципала |
Основания прекращения агентского договора:
- Истечение срока.
- Расторжение по соглашению сторон.
- Односторонний отказ от договора.
Особенности бухгалтерского и налогового учета по агентскому договору
При ведении бухучета агент отражает в учете:
- Суммы полученного вознаграждения.
- Возмещенные принципалом затраты.
Если агент работает на общем режиме налогообложения, то уплачивает налоги только с агентского вознаграждения. Полученные от принципала суммы в возмещение затрат не являются доходами агента.
Особенности учета доходов и расходов у агента
Если агент работает на УСН, то платит налог только с суммы вознаграждения по агентскому договору. При объекте "Доходы минус Расходы" вознаграждение агента также может быть учтено в расходах.
Принципал отражает в бухучете выплаченное агенту вознаграждение и возмещенные расходы. Сумма вознаграждения учитывается в расходах на продажу.
Рекомендации по оформлению первички для минимизации налоговых рисков
Для принятия к вычету НДС и учета в расходах необходимо грамотно оформить первичные документы по расчетам с агентом.
- Акт оказанных услуг.
- Счета-фактуры.
За нарушения налогового законодательства предусмотрен штраф 20% от суммы, подлежащей уплате. Повторное нарушение влечет дисквалификацию.
Актуальные спорные вопросы применения агентских договоров
Несмотря на кажущуюся простоту, на практике при заключении и исполнении агентских договоров возникает множество вопросов.
Остается открытым вопрос - нужно ли оформлять доверенность, если агент действует от имени принципала. Большинство юристов считают, что достаточно условий в договоре.
Субагентские договоры по умолчанию разрешены. Но принципал может запретить их в агентском договоре.
Нюансы отчетности агента часто не прописываются в договоре. Это ведет к разногласиям при приемке результатов.
Помимо общих оснований, стороны могут предусмотреть в договоре дополнительные условия для одностороннего отказа от исполнения обязательств.
Агент несет полную ответственность по обязательствам, принятым от своего имени. Но могут быть и исключения.
