Расчет наличными – это финансовая операция, в которой присутствуют бумажные деньги. Такие сделки производятся между населением и предпринимателями, а также между двумя организациями или ИП, путем передачи финансовых средств (монет или купюр) от одного человека к другому. Оплата наличностью осуществляется за оказанные услуги или товары в момент их передачи или же при подписании договора на их получение. Эта несложная операция требует минимальных рисков, поскольку оплата чаще всего производится между заказчиком и исполнителем.
Кто не может производить наличные расчеты
Товарно-денежный обмен – неотъемлемая часть коммерческих взаимоотношений между компаниями. Однако согласно законодательству РФ, некоторые субъекты не имеют права производить наличные расчеты. Это:
- Центробанк;
- физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя;
- некоторые кредитно-финансовые организации;
- субъекты, работающие на таможне и в налоговой инспекции.
Расчеты наличными между юридическими лицами регулируются правовыми документами федерального уровня. Это касается не только сделок с рублями, но и денежных операций с зарубежными компаниями в иностранной валюте.
Внутренние и внешние расчеты
В процессе коммерческой деятельности любая компания может производить наличные расчеты как внутри самой организации, так и с другими компаниями.
Внутренние отчисления: оплата труда, выплаты по листкам нетрудоспособности, выдача денег работникам под отчет, погашение дивидендов.
Внешние денежные расчеты: налоговые отчисления, закупка сырья и оборудования, оплата выполненных работ подрядчикам, погашение ссуд и займов.
Преимущества и недостатки
При выборе способов оплаты товаров и услуг важно учитывать некоторые нюансы. Например, нужно знать, что расчет наличными имеет не только плюсы, но и минусы.
Преимущества:
- анонимность (любой человек может сделать оплату, не подтверждая свою личность);
- скорость (оплата наличными не отнимает много времени);
- простота и легкость (операция доступна любому гражданину).
Недостатки:
- большие суммы наличности никто не носит с собой из-за боязни потерять или быть ограбленным;
- при оплате товаров деньгами из рук в руки не исключены различные нарушения.
В целом расчет наличными выгоден для организации, так как бумажные деньги имеют большую ликвидность. Но поскольку в этом сегменте чаще всего встречаются различные нарушения (скрытие доходов, неуплата обязательных отчислений), налоговые органы неумолимо следят за совершением сделок. Также они проверяют, чтобы не был превышен лимит.
Лимит наличных расчетов между юридическими лицами
За несоблюдение ограничений при коммерческих сделках из рук в руки между двумя организациями предусмотрен штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей (статья 15.1 КоАП РФ) для руководителя и до 50 тысяч рублей для организации. Если нарушение выявлено в течение 2 месяцев со дня совершения сделки, то налоговая инспекция налагает взыскание. Причем санкции могут быть наложены как на исполнителя, так и на получателя.
Важно понимать, что лимит расчетов наличными действителен только для одного договора. Однако организации не всегда заключают соглашение на бумаге. Иногда поставщики просто выставляют счет, а затем по накладной отправляют товар. Эта ситуация предусмотрена законодательством и считается сделкой купли-продажи, поэтому при оплате наличными стороны должны соблюдать лимит. В данном случае счет, выписанный поставщиком, является офертой и рассматривается как предложение заключить договор. Если получатель оплатил счет, значит, он согласен с условиями соглашения (п. 3 ст. 434 ГК РФ).
Иначе говоря, организация может осуществлять расчет наличными средствами с поставщиками товаров или услуг, но общая сумма счета при этом не должна превышать 100 тысяч рублей. Если компания производит оплату по нескольким накладным, в которых нет ссылки на договор, то налоговая может посчитать общую сумму отчислений. При выявлении превышения лимита к организации могут быть применены штрафные санкции.
Важно! Чтобы избежать наказания, можно через суд доказать, что это были разные сделки. Но лучше, если расчеты между юридическими лицами наличными не будут превышать лимит в 100 тысяч рублей.
Как избежать штрафа при однотипных договорах?
Если организация заключает одинаковые соглашения с поставщиком и производит несколько выплат, каждая из которых не превышает 100 тысяч рублей, то налоговые органы могут наложить штраф за превышение лимита. Они считают общую сумму выплат, хотя по законодательству должны считать отчисления по каждому договору в отдельности. В суде можно доказать, что это были разные соглашения.
Важно! Чтобы избежать штрафных санкций за осуществление наличных денежных расчетов с одним контрагентом при покупке товаров или услуг, следует заключать несколько соглашений с разными условиями. Если же это договор займа, то важно прописывать также разные условия возврата ссуды и т. д.
Как соблюдать лимит при расчете между организациями
Чтобы оплата услуг или товаров для компании не закончилась штрафными санкциями, важно знать законы.
Согласно указанию Центробанка от 2013 года, лимит расчетов наличными между юридическими лицами в пределах одной сделки не может превышать 100 тысяч рублей. Для проведения денежных операций между субъектами хозяйствования необходимо корректно заполнять отчетную документацию: приходные ордера, кассовые книги. Правильность ведения бумаг проверяется налоговой организацией.
Ограничение суммы сделки действует и для индивидуальных предпринимателей, если они производят наличный расчет между собой. Если же средства требуются на личные нужды бизнесмена, то, согласно указанию Центробанка, они могут быть ему выданы в любом количестве.
Коммерческие расчеты между организациями и физическими лицами
Коммерческие взаимоотношения между предпринимателями и физическими лицами не имеют законодательно установленных лимитов. Компания может получать от своих клиентов любые суммы за товары или оказанные услуги. Но выручка от продаж должна сдаваться ежедневно. Также организация имеет право самостоятельно устанавливать размеры внутренних выплат наличными деньгами по следующим пунктам:
- заработная плата;
- страховые выплаты;
- оплата больничных листов;
- командировочные;
- социальные выплаты;
- оплата услуг;
- личные нужды руководителя;
- займы.
На предприятиях, совершающих расчеты наличными деньгами (оплату товаров или услуг, выплату денег сотрудникам), должен быть кассовый аппарат. Физические лица (ИП), работающие по упрощенной системе налогообложения, должны сопровождать сделку выдачей чека. Для проведения денежных операций между двумя организациями или ИП необходимо корректное ведение отчетной документации, правильное заполнение приходных ордеров и кассовых книг. Точность ведения документации проверяется налоговой организацией.
Что еще нужно знать, чтобы избежать санкций
Если срок договора между компаниями закончился, а расчеты продолжаются, то лимит оплаты наличными нужно соблюдать. Например, покупатель получил товар, но не оплатил его (или выплатил не всю сумму) до окончания срока действия договора. В этом случае превышение лимита в 100 тысяч рублей повлечет за собой наложение штрафа.
Также важно помнить, что ограничение нужно соблюдать при любых расчетах по конкретному договору, например, при выплате процентов или неустойки. Если договор уже составлен по максимальной сумме, то для выплаты процентов или пени следует составлять другое соглашение.
Если в договоре участвуют несколько организаций, то все они несут ответственность за совершение сделки и все должны придерживаться установленного ограничения.
Когда подписывается соглашение о сдаче помещения в аренду на длительный срок, также важно соблюдать лимиты наличных расчетов. Если полная сумма оплаты за аренду превышает норму, то следует составить несколько договоров, дабы не нарушать закон.
Иногда путают лимит по оплате наличными на один договор и ежедневный предел. Организация может каждый день производить расчеты денежными средствами из кассы с разными субъектами, но важно, чтобы по одному договору проходила оплата не более 100 тысяч рублей.
Как соблюдать лимит при выплате дивидендов
При выплате дохода по акциям (облигациям) юридическим лицам следует соблюдать все то же ограничение. Организации-учредителю оптимально выплачивать дивиденды наличными в пределах этой суммы, а лучше производить расчет по безналу. Но, как правило, в компании осуществляют выплату дохода по ценным бумагам не на основании договора, а согласно протоколу собрания. Поэтому многие фирмы считают, что лимит в этом случае соблюдать не обязательно. Налоговая инспекция рассуждает иначе, потому что дивиденды не относятся к отчислениям, на которые ограничение не распространяется. Чтобы избежать штрафов, выплачивать учредителю дивиденды наличными следует в пределах 100 тысяч рублей.
Внимание! Лимит следует соблюдать при расчетах между юридическими лицами. В случае если учредителем является физическое лицо, то согласно действующему законодательству (указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У), ему можно выдать любую сумму наличными. Также организацией могут выдаваться деньги сотруднику под отчет в любом размере. Если же служащий на них приобретает оборудование или оплачивает услуги для организации, то расчет наличными должен производиться исключительно в пределах установленного лимита.
Как правильно оформлять коммерческие сделки
Для оплаты наличными по закону другому юридическому лицу потребуется:
- договор, составленный по установленной форме;
- накладная и акт выполненной работы;
- кассовый или товарный чек;
- расчетно-кассовый ордер.
Сама сделка купли-продажи также должна быть отмечена в ККТ.
Важно знать, что наложить штраф и предъявить обвинение в нарушении закона, налоговая инспекция может только в течение 2 месяцев с момента совершения сделки. По истечении этого времени срок давности правонарушения заканчивается.
Заключение
Одна операция между двумя компаниями, организацией и ИП или между двумя предпринимателями посредством наличного расчета не должна превышать сумму в 100 тысяч рублей. Это ограничение не распространяется на некоторые внутренние выплаты и на коммерческие отношения с физическими лицами. Если организация предполагает проводить денежные операции установленный лимит, то лучше открыть в банке расчетный счет и делать это по безналу.
