Эффективное управление активами является залогом финансовой стабильности и успешного развития любого бизнеса. Однако на практике многие компании сталкиваются с проблемами, связанными с излишками неиспользуемого имущества, замедлением оборачиваемости оборотных средств и убытками от содержания непрофильных активов. В данной статье мы рассмотрим основные инструменты анализа и оптимизации состава активов предприятия.
1. Сущность активов организации
Активы предприятия представляют собой совокупность контролируемых организацией экономических ресурсов, которые должны принести ей экономические выгоды в будущем. К активам относится как материальное имущество компании (здания, оборудование, товарные запасы), так и нематериальные активы (товарные знаки, лицензии, патенты), а также финансовые активы (денежные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения).
Таким образом, под активами понимается все то, чем владеет предприятие и что участвует или может участвовать в формировании дохода. Активы отражают реальные и потенциальные экономические возможности организации в получении прибыли.
2. Классификация активов предприятия
2.1. По форме
По форме активы делят на:
- Материальные (здания, оборудование, сырье, готовая продукция)
- Нематериальные (патенты, товарные знаки, лицензии)
- Финансовые (денежные средства, ценные бумаги, дебиторская задолженность)
2.2. По скорости оборота
По скорости оборота бывают:
- Оборотные активы (используются менее 1 года)
- Внеоборотные активы (используются более 1 года)
2.3. По участию в бизнес-процессах
По этому признаку выделяют:
- Операционные активы (участвуют в создании продукции)
- Инвестиционные активы (еще не задействованы в производстве)
2.4. По степени ликвидности
По ликвидности различают активы:
- Абсолютно ликвидные (денежные средства)
- Высоколиквидные (дебиторская задолженность)
- Среднеликвидные (готовая продукция, товары)
- Низколиквидные (долгосрочные финансовые вложения)
3. Анализ состава и структуры активов предприятия
Для оценки эффективности управления активами необходимо проанализировать их состав и структуру. Основными методами такого анализа являются вертикальный и горизонтальный анализ.
3.1. Вертикальный анализ
Вертикальный анализ заключается в расчете удельного веса отдельных групп активов в общей сумме активов организации. Это позволяет оценить значимость тех или иных активов для предприятия и определить их оптимальную структуру.
3.2. Горизонтальный анализ
Горизонтальный анализ предполагает сравнение данных отчетности за ряд периодов и выявление тенденций изменения показателей. Например, с помощью такого анализа можно проследить динамику оборотных и внеоборотных активов предприятия за последние 3-5 лет.
4. Анализ эффективности использования активов
Помимо анализа состава и структуры, не менее важна оценка эффективности использования активов предприятия. Для этого рассчитываются показатели оборачиваемости и рентабельности.
4.1. Показатели оборачиваемости
Эти показатели характеризуют, как быстро тот или иной вид активов превращается в денежные средства. Чем выше оборачиваемость, тем эффективнее используются активы.
4.2. Показатели рентабельности
Показатели рентабельности отражают отдачу от использования активов, то есть прибыль, которую они генерируют. Чем больше отдача от активов, тем лучше организовано управление ими в компании.
5. Пути повышения эффективности управления активами
Исходя из результатов проведенного анализа, разрабатывается стратегия оптимизации состава и структуры активов организации. Основные направления повышения эффективности управления активами:
5.1. Сокращение дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность отвлекает оборотные средства предприятия, поэтому необходим жесткий контроль за ее сроками и своевременное взыскание просроченных долгов.
5.2. Ускорение оборачиваемости запасов
Высвобождение "замороженных" в запасах оборотных средств за счет оптимизации объемов закупок, улучшения логистики, внедрения АВС-анализа.
5.3. Продажа излишних и неиспользуемых активов
Выявление непрофильных и избыточных активов и их последующая реализация позволяет получить дополнительный доход и снизить расходы на содержание таких активов.
6. Риски неэффективного управления активами
Наращивание активов само по себе не гарантирует успеха компании. Неэффективное управление активами чревато серьезными рисками:
6.1. Снижение финансовой устойчивости
Излишнее накопление запасов и дебиторской задолженности ведет к отвлечению оборотных средств из оборота и потере ликвидности.
6.2. Замедление оборачиваемости
Накопление неиспользуемых активов замедляет оборачиваемость средств предприятия и снижает эффективность бизнеса.
6.3. Убытки от излишних активов
Содержание непрофильных, избыточных основных средств влечет за собой значительные затраты без какой-либо отдачи.
7. Контроль за состоянием активов
Для недопущения подобных рисков необходим постоянный контроль за состоянием активов предприятия, включающий:
7.1. Инвентаризацию активов
Периодическая инвентаризация позволяет выявить фактическое наличие имущества и сверить с данными учета.
7.2. Мониторинг состояния основных средств
Оценка технического состояния оборудования, его загрузки и планирование замены по истечении срока службы.
7.3. Аудит эффективности управления активами
Регулярный анализ показателей использования активов и разработка мер по оптимизации их состава.
8. Автоматизация учета и управления активами
Эффективность управления активами предприятия можно значительно повысить за счет их автоматизации с использованием современных информационных систем:
8.1. Внедрение ERP-системы
Комплексная система управления ресурсами предприятия, интегрирующая все бизнес-процессы и данные об активах.
8.2. Использование BI-систем
Системы анализа данных, формирующие аналитические отчеты в реальном времени для принятия управленческих решений.
8.3. Роботизация рутинных операций
Автоматизация таких задач, как сбор первичных данных, выполнение расчетов, формирование регламентной отчетности.
9. Рекомендации по повышению эффективности управления активами
Для того чтобы обеспечить максимальную отдачу от использования активов, рекомендуется:
9.1. Оптимизировать структуру активов
Структура активов должна соответствовать стратегии и бизнес-модели компании. Непрофильные и избыточные активы следует выявлять и реализовывать.
9.2. Сократить длительность операционного и финансового циклов
Ускорение оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности и денежных средств повышает эффективность бизнеса в целом.
9.3. Обеспечить сохранность активов
Необходимо контролировать условия хранения товарно-материальных ценностей, предупреждать поломки оборудования, обеспечивать защиту коммерческой информации.
9.4. Постоянно анализировать эффективность управления активами
Регулярный мониторинг показателей позволяет своевременно вскрывать "узкие места" и принимать меры по оптимизации.
9.5. Внедрить современные информационные системы управления активами
Использование ERP, WMS, TMS и других систем повышает оперативность и точность учета, контроля и анализа состояния активов.
9.6. Разработать положение об управлении активами
В документе следует закрепить цели, задачи и организацию процесса управления активами, полномочия и ответственность конкретных сотрудников.
9.7. Обучить персонал эффективному обращению с активами
Проведение вводного и периодического инструктажа позволит сформировать у сотрудников понимание важности бережного отношения к имуществу компании.
