Договоры гражданско-правового характера (ГПХ) широко используются для привлечения внештатных специалистов. Однако не все знают тонкости работы с такими документами. В статье мы разберем, что представляет собой ГПХ, чем он отличается от трудового договора, как правильно рассчитывать налоги и взносы, а также какие документы потребуются сторонам.
ГПХ регулируется нормами гражданского, а не трудового права. Это важно понимать, чтобы избежать проблем с контролирующими органами. Рассмотрим подробно, какие «подводные камни» нужно обходить при заключении и исполнении такого рода соглашений.
Что такое договор ГПХ
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) - это соглашение между заказчиком и исполнителем, в котором прописываются их взаимные права и обязанности. Такой договор позволяет привлекать специалистов для выполнения разовых работ без оформления их в штат компании.
Отличия ГПХ от трудового договора
Главное отличие договора ГПХ от трудового договора в том, что первый регулируется гражданским законодательством, а второй - трудовым. По договору ГПХ отношения складываются между заказчиком и исполнителем, а по трудовому - между работодателем и работником.
Налогообложение по договору ГПХ
Договоры гражданско-правового характера (ГПХ) имеют свои особенности в налогообложении. Если с сотрудником заключен такой договор, то с оплаты его услуг необходимо удерживать НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ. Что касается страховых взносов, то выплаты по ГПХ облагаются ими частично.
То есть договор ГПХ освобождает работодателя от уплаты взносов на социальное страхование. Однако компания может принять решение об их добровольной уплате, указав это в тексте договора.
| Вид страховых взносов | Ставка |
| Пенсионное страхование | 22% |
| Медицинское страхование | 5,1% |
| Социальное страхование | 0% (или добровольно) |
При оформлении по договору ГПХ налоги рассчитываются исходя из суммы вознаграждения сотрудника. Компания перечисляет НДФЛ, а также страховые взносы в размере 27,1%.
Требуемые документы для заключения ГПХ
Для того чтобы заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом, необходимо подготовить следующий пакет документов:
- Паспорт гражданина РФ или иной документ, удостоверяющий личность исполнителя
- Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования
- Документ, подтверждающий постановку исполнителя на учет в налоговом органе по месту жительства на территории РФ (ИНН)
- СНИЛС
Кроме того, желательно запросить следующие дополнительные документы:
- Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за предыдущий год
- Копию трудовой книжки или иные подтверждения квалификации
- Рекомендательные письма или отзывы предыдущих работодателей/заказчиков
- Портфолио работ (для творческих специальностей)
Эти данные помогут убедиться в квалификации специалиста, а также оценить уровень его дохода для определения размера вознаграждения по договору. Обязательным для заключения ГПХ является сам текст соглашения.
В договоре гражданско-правового характера рекомендуется указать:
- Данные сторон договора
- Предмет договора (какие именно услуги должны быть оказаны)
- Сроки выполнения работ/оказания услуг
- Стоимость и порядок расчетов по договору
- Права и обязанности сторон
- Ответственность сторон за неисполнение условий договора
- Порядок расторжения договора
К договору также могут прилагаться различные дополнительные соглашения и спецификации. Например, техническое задание для разработчика, отдельный документ об авторских правах на созданный контент, гарантийные обязательства подрядчика и т.д.
Договор гражданско-правового характера является основным документом, который регулирует взаимоотношения между исполнителем и заказчиком. Для его заключения обычно запрашиваются паспортные данные, ИНН, СНИЛС и пенсионное страховое свидетельство контрагента».
Как избежать претензий при работе по ГПХ
При заключении гражданско-правовых договоров (ГПХ) с исполнителями компаниям важно избегать элементов трудовых отношений. Иначе работа по такому договору может быть расценена как сокрытие трудовых отношений. Это грозит штрафами для организации.
Чтобы договор ГПХ не вызвал претензий проверяющих органов, нужно позаботиться о следующих моментах:
- Договор ГПХ не должен содержать элементы трудовых отношений. Исполнителя нельзя обязывать работать по расписанию, отмечаться в табеле учета, использовать оборудование и расходные материалы заказчика
- Не рекомендуется заключать длительный договор ГПХ с одним исполнителем на однотипные услуги. Лучше разбивать на несколько краткосрочных договоров с разными задачами
- Работа по договору ГПХ не должна дублировать трудовые функции штатного сотрудника заказчика
В целом рекомендуется оформлять по договорам ГПХ разовые или временные задачи. А для постоянной регулярной работы, которая носит подчиненный характер, лучше использовать трудовой договор.
Еще один важный момент — контроль статуса исполнителя, с которым заключается договор ГПХ:
- Если это физлицо, нужно убедиться, что оно не является индивидуальным предпринимателем. С ИП оформляются договора других видов
- Если человек имеет статус самозанятого, нужно учитывать особенности его налогообложения и отчетности
- Нерезиденты, в том числе иностранцы, могут работать только по зарегистрированному патенту
При выявлении признаков трудовых отношений в ходе проверки инспекция налагает штрафы как на должностных лиц заказчика, так и на саму организацию. Размеры различных санкций, которые предусмотрены за сокрытие трудовых отношений, можно найти в ст. 5.27 КоАП РФ.
Чтобы договор ГПХ не вызвал претензий у контролирующих органов, нужно избегать трудовой зависимости исполнителя, не поручать ему постоянную работу на условиях подчиненности. Также важно проверить его статус налогоплательщика.
Автоматизация работы с договорами ГПХ
Работа с гражданско-правовыми договорами требует тщательного контроля и учета со стороны бухгалтерии и отдела кадров. Вручную отслеживать все тонкости при оформлении, оплате и расторжении множества ГПХ крайне сложно. Поэтому компаниям на помощь приходят системы автоматизации.
Программы вроде «1С:Зарплата и управление персоналом» позволяют вести в единой базе все кадровые документы сотрудников, включая договоры ГПХ. Это избавляет от необходимости работать с бумажным документооборотом.
Все действия по заполнению, корректировке, расторжению гражданско-правовых договоров фиксируются в системе. Это помогает избежать ошибок и неточностей, которые неизбежны при ручной работе.
Кроме того, автоматизированные системы берут на себя всю рутинную работу бухгалтеров и кадровиков по расчету налогов и взносов, подготовке отчетных форм, ведению журналов и реестров. Например:
- Автоматический расчет НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль по каждому договору ГПХ
- Подготовка платежных поручений для перечисления налогов
- Формирование реестров сведений о доходах для отчетности по НДФЛ (6-НДФЛ)
- Заполнение форм сведений о страховых взносах (РСВ-1, РСВ-2)
Экономится масса рабочего времени сотрудников, которое они могут направить на более важные задачи. Снижается вероятность ошибок из-за «человеческого фактора», пропуска сроков отчетности, штрафов и других неприятных последствий.
Автоматизация договоров ГПХ с 1С:ЗУП также облегчает планирование расходов на персонал, анализ налоговой нагрузки и оптимизацию затрат на сотрудников.
Выводы о работе по гражданско-правовым договорам
Гражданско-правовые договоры (ГПХ) дают компаниям гибкость в подборе специалистов для решения текущих задач. Нет нужды содержать большой штат, если требуются узкопрофильные компетенции или временное усиление.
Однако при оформлении исполнителей по договорам ГПХ есть ряд нюансов. Чтобы избежать рисков, нужно четко понимать отличия гражданско-правового договора от трудового, особенности налогообложения и отчетности.
Ключевые моменты при работе по ГПХ:
- Нельзя допускать постоянную трудовую зависимость исполнителей
- Лучше заключать несколько краткосрочных договоров на разные задачи, чем один длительный
- Требуется корректный документооборот и учет выплат по таким договорам
Если в компании заключается много ГПХ, рекомендуется использовать системы автоматизации вроде 1С. Это позволит избежать ошибок в оформлении и расчетах, сэкономит время сотрудников на рутинных операциях.
Главное преимущество для бизнеса — повышение гибкости и маневренности за счет внештатного персонала по договорам ГПХ. При условии соблюдения всех нюансов законодательства эта форма сотрудничества помогает оптимизировать штат и расходы на персонал.
Таким образом, договоры ГПХ являются удобным инструментом для привлечения узкопрофильных специалистов или для усиления команды в пиковые периоды работы. Но чтобы минимизировать риски, нужно четко контролировать оформление и расчеты по таким договорам.
