ЕНВД считается интересным и выгодным выбором налогового режима для многих предпринимателей. Воспользоваться этой системой можно только в ограниченном количестве регионов, где местные власти разрешают использование режима. Дополнительно он действует только в отношении некоторых сфер работы. Расчет ЕНВД обладает определенными нюансами, так как размер налога зависит от физического показателя бизнеса, а также учитываются разные коэффициенты и базовая доходность. Большинство используемых значений устанавливаются властями, поэтому предприниматели не могут на них оказывать влияние.
В какой сфере применяется?
В ст. 346.26 НК перечисляются все виды деятельности, по которым может применяться вмененный доход. Стандартно сюда относятся грузоперевозки, перевозки пассажиров, открытие заведения общественного питания, а также оказание бытовых, парикмахерских и многих других услуг.
Перед подачей уведомления о переходе на данный режим требуется обратиться в отделение ФНС, чтобы уточнить возможность его применения.
Какие показатели применяются для расчета?
Чтобы правильно определить размер налога, который должен перечисляться в бюджет ежеквартально, следует хорошо разобраться в том, какие показатели для этого должны использоваться. Расчет ЕНВД в 2018 году предполагает использование разных значений:
- базовая доходность представлена потенциальным доходом от деятельности в течение месяца, рассчитывающийся властями, поэтому он значительно отличается для грузоперевозок или розничной торговли;
- физический показатель представлен разными параметрами бизнеса, к которым относится площадь торгового или демонстрационного зала, количество места для пассажиров в транспорте или другие параметры;
- вмененный доход представлен умножением физического показателя на базовую доходность;
- К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на государственном уровне, причем он меняется ежегодно;
- К2 – корректирующий коэффициент, рассчитывающийся местными властями каждого региона, для чего учитывается экономическое положение области, особенности малого бизнеса и другие значимые критерии;
- ставка налога, равная 15%.
Именно вышеуказанные показатели дают возможность произвести грамотно расчет налога. Узнать большинство значений можно только в ФНС, а также нужные цифры можно узнать на официальном сайте инспекции.
Кто является плательщиком?
Расчет ЕНВД должны выполнять все предприниматели, которые добровольно выбрали этот налоговый режим для ведения деятельности.
Перед переходом на систему важно убедиться, что она действует на территории конкретного региона. Дополнительно следует проверить, что выбранная сфера работы подходит под эту систему. Количество трудоустроенных работников у предпринимателя не должно превышать 100 человек.
Что является объектом налогообложения?
В качестве объекта налогообложения выступает непосредственный вмененный доход, рассчитывающийся для каждой деятельности отдельно. Он дополнительно зависит от физического показателя работы.
В качестве физического показателя обычно выступает размер торгового помещения, количество работников в компании, число мест для пассажиров в транспорте или площадь демонстрационного зала в заведении общепита.
Налоговая база является размером вмененного дохода, для чего базовая доходность умножается на физический показатель деятельности.
Правила составления и сдачи отчетности
Каждый предприниматель должен не только заниматься расчетом ЕНВД, но и ежеквартально сдавать декларацию в ФНС.
Документация должна формироваться раз в три месяца, после чего она передается в инспекцию до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Какие заменяются налоги?
При использовании вмененного налога могут предприниматели не уплачивать многие другие налоги:
- ИП не уплачивают НДФЛ и налог на имущество;
- компании освобождаются от необходимости перечислять НДС, налог на имущество и сбор на прибыль.
Такие параметры ЕНВД считаются его неоспоримым плюсом, так как значительно уменьшается налоговая нагрузка на налогоплательщиков. Налоговым периодом по ЕНВД выступает квартал, поэтому налог должен перечисляться раз в три месяца.
Правила уплаты налога
Расчет ЕНВД и уплата налога производится ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. В качестве основания для этого выступают положения ст. 346.32 НК.
Налогоплательщики имеют право уменьшить рассчитанную сумму на страховые выплаты, перечисляющиеся в разные фонды, к которым относится ПФ, ФСС и ФОМС. Если у предпринимателя отсутствуют официально трудоустроенные работники, то он может уменьшать сбор на всю перечисленную за себя сумму.
Если у ИП работают наемные специалисты, то он может уменьшать налог только на 50% всей перечисленной в фонды суммы. Поэтому требуется грамотно осуществлять расчет страховых взносов ЕНВД, чтобы иметь возможность снизить налоговую нагрузку с предпринимателя.
Какие изменения были внесены в 2018 году?
В налоговое законодательство регулярно вносятся разные изменения, поэтому все бизнесмены должны регулярно отслеживать разные нововведения, что позволит им избежать нарушения законодательства и начисления значительных штрафов. Изменения касаются даже расчета ЕНВД. 2018 год принес некоторые изменения для этого режима налогообложения.
С начала 2018 года теперь используется новый показатель К1, равный 1,868. Именно этот коэффициент-дефлятор требуется умножать на базовую доходность, чтобы в итоге получить сумму, подлежащую уплате.
Куда перечисляются средства?
Важно не только разобраться в том, как реализуется расчет ЕНВД для ИП в 2018 году, но и определиться с тем, куда перечисляется правильно определенная сумма.
Предприниматели, работающие с использованием разных стационарных помещений, перечисляют средства по месту расположения их магазина, торгового зала или заведения общественного питания.
Если же ИП занимается развозной или разносной торговлей, специализируется на размещении рекламы на разных объектах или предлагает грузовые или пассажирские перевозки, то регистрация производится в регионе проживания гражданина. Дополнительно для этого может использоваться город, где находится главный офис.
Ответственность за нарушения
Если в установленные сроки отсутствуют перечисления в бюджет, то предприниматель непременно привлекается к административной ответственности.
На основании ст. 45 НК ему придется уплатить штраф, равный 20 % от суммы налога. Если же будут иметься у налоговиков доказательства того, что налогоплательщик умышленно отказывается от перечисления средств, то увеличивается штраф до 40 % от размера сбора.
Дополнительно за каждый день просрочки начисляется пеня.
Правила расчета
Расчет ЕНВД считается достаточно простым, поэтому обычно предприниматели занимаются данным процессом самостоятельно. Это позволяет экономить на оплате труда квалифицированного бухгалтера.
Формула расчета ЕНВД представлена в следующем виде:
Размер сбора = налоговая база (физический показатель * базовая доходность * К1 * К2) * ставка налога.
Если требуется произвести расчет не за весь квартал, а за месяц или даже несколько дней, то следует определить точное количество дней, когда осуществлял деятельность предприниматель по этому режиму. Это показатель умножается на налоговую базу, после чего полученное значение делится на все дни в квартале.
Расчет ЕНВД в 2018 году требует определения базовой доходности, причем посмотреть актуальные сведения можно в ст. 346.29 НК. Для каждого вида деятельности это значение обладает уникальным размером. Только при использовании актуальных сведений производится правильный расчет ЕНВД. Грузоперевозки считаются востребованным направлением работы. При расчете требуется брать базовую доходность в размере 6 тыс. руб.
Если специализируется предприниматель на разносной торговле, то базовая доходность в месяц составляет 4,5 тыс. руб.
Чтобы узнать коэффициент К2 рекомендуется обратиться в местное отделение ФНС, так как для каждого региона этот показатель значительно отличается. Он может варьироваться от 0.005 до 1. На основании этого показателя уменьшается размер базовой прибыли, поэтому он снижает сумму, подлежащую уплате.
Пример расчета
В каждом регионе могут устанавливаться уникальные виды деятельности, по которым могут работать предприниматели по режиму ЕНВД. В большинстве городов разрешается вести розничную торговлю товарами.
Расчет ЕНВД для розничной торговли считается достаточно простым. Например, предприниматель занимается продажей товаров для животных в стационарном магазине, площадь которого равна 20 кв. м.
Для расчета сбора используются показатели:
- базовая доходность для такого вида деятельности равна 1800 руб. в месяц;
- физический показатель равен 20 кв. м.;
- К1 установлен на уровне1,868 для 2018 года;
- К2 в регионе равен 0,4.
Все значения подставляются в формулу: 20 х 1800 х 1,868 х 04 = 26899,2 руб. За квартал налоговая база составит: 26899,2 х 3 = 80697,6 руб. С нее взимается 15 %, поэтому за квартал предприниматель обязан уплатить государству 80697,6 х 15 % = 12104,64 руб.
Если пользоваться этим примером, то не составит труда произвести расчет ЕНВД для ИП. Розничная торговля может заменяться развозной или разносной реализацией разных товаров, бытовыми услугами или другими работами. При этом будет меняться только базовая доходность и физический показатель.
Дополнительно может уменьшаться данный платеж на страховые взносы. Если ИП работает самостоятельно, поэтому не привлекает наемных работников, то он может вычитать из рассчитанной суммы все средства, уплаченные в разные государственные фонды за себя. Это значительно снижает налоговую нагрузку.
Как рассчитывать за неполный квартал?
Если проработал предприниматель неполный квартал, то учитываются дни, которые фактически вел деятельность ИП. Например, работал бизнесмен только два месяца по ЕНВД, поэтому в расчет включается 60 дней, а полученное значение делится на общее количество дней в квартале, равное условно 90 дней.
Налоговая база = 20 х 60 х 1800 х 1,868 х 04 / 90 = 17932,8 руб. Уже с этого значения далее взимается 15%, поэтому в бюджет перечисляется: 17932,8 х 0,15 = 2689,92 руб.
Использование специальных калькуляторов
Для упрощения расчетов предприниматели могут пользоваться специальной программой, созданной непосредственно ФНС. Она называется «Налогоплательщик ЮЛ». С ее помощью можно составлять разные декларации или другие отчеты, а также в автоматическом режиме производится расчет налога.
Для использования такой программы достаточно только ввести в ее форму нужные сведения о физическом показателе, доходности и других значениях. Указывается, какое количество дней фактически работал по ЕНВД предприниматель в течение квартала. Далее производится автоматический и правильный расчет.
В сети имеются многочисленные онлайн-калькуляторы, которые также позволяют быстро и грамотно рассчитать налог.
Заключение
ЕНВД – это упрощенный режим, который могут выбирать ИП только в некоторых регионах. Он подходит для определенных сфер деятельности, а также выбирается предпринимателями добровольно. Он считается простым в использовании, так как рассчитать правильно налог не составит труда.
Предприниматели должны грамотно рассчитывать и своевременно уплачивать сбор, чтобы не нарушать законодательство и не привлекаться к административной ответственности. Дополнительно у них имеется необходимость сдавать ежеквартально в ФНС декларации по ЕНВД.
