Планируя заниматься частным бизнесом, необходимо определиться, какая юридическая форма будет у организации. Выбрать форму коммерческой деятельности так, чтобы она подходила максимально для бизнеса - один из важнейших этапов. Для того чтобы это сделать, необходимо разобраться в профессиональной литературе и изучить массу информации, касающейся организационно-правовых форм различных предприятий.
Например, можно являться частным предпринимателем и вести деятельность от своего лица, а можно представлять интересы юридической организации, выступая в роли совладельца или владельца.
Рассматривая первый случай, необходимо зарегистрироваться как частный предприниматель. Согласно украинском законодательству - ФОП или СПД. Однако прежде, чем сделать свой выбор в одну из сторон, необходимо прояснить плюсы и минусы выбранной формы.
ФОП - это аббревиатура, которая расшифровывается как «фізична особа – підприємець», в России - ФЛП (физическое лицо–предприниматель).
Плюсы
Регистрация ФОП - это более простой вариант оформления документации и требования.
Преимуществами являются:
- отсутствие требований, которые предъявляются к уставному капиталу;
- процедура регистрации короткая;
- производится по месту постоянного проживания;
- печать, а также расчетный счет в банке не являются обязательными условиями;
- система ведения бухгалтерии очень простая и не требует бухгалтера в штат;
- система налогообложения значительно упрощена.
Условия открытия
Если цель открытия такой формы - легализация доходов, приобретение возможности рассчитываться с клиентами по безналичной форме оплаты и обналичивание денег при необходимости, то ФОП - это наилучший выбор.
Для того чтобы такая форма явилась оптимальной, необходимо соблюдение ряда условий:
- работа ведется самостоятельно или число сотрудников не превышает 10 человек;
- оборот составляет от 3 до 5 млн грн. за год (около 11 млн рублей) или используется 5 группа единого налога;
- с партнерами, контрагентами, сотрудниками и наемными работниками оплаты производятся по безналичному расчету;
- наличие НДС для клиентов;
- бизнес новый и только начинает набирать обороты.
Единый налог
Для предпринимателей малого бизнеса существует единая система налогообложения. Упрощенная система - специальный механизм, который позволяет взимать налоги и сборы, заменяющий уплату некоторых налогов и определенных сборов на уплату налога с ведением учета и отчетности по упрощенной форме.
Упрощенную систему не разрешено использовать лицам-нерезидентам. Если лицо зарегистрировано как предприниматель, то оно должно быть резидентом страны. В таком случае лицо имеет право применять на общих основаниях упрощенную систему налогообложения.
Выделяется четыре группы субъектов хозяйствования, из них три - физические лица-предприниматели. Четвертая группа применяется для юридических лиц, производящих сельскохозяйственную продукцию.
Группы
Группы ФОП разнообразны. Для каждой действуют как упрощения, которые облегчают жизнь предпринимателям, так и ограничения.
Первая - это единственная группа, где не требуются книги РРО (регистраторы расчетных операций). Условием для пребывания в данной группе является уровень дохода, не превышающий 300 тыс. грн. (около 650 000 руб.). Заниматься можно розничной торговлей на рынке или предоставлять бытовые услуги. Контрагенты - исключительно физические лица.
Примеры услуг:
- услуги по реставрации, ремонту, восстановлению мебели или ее изготовлению под индивидуальный заказ;
- изготовление по индивидуальному заказу столярных или плотнических изделий;
- изготовление по индивидуальному заказу изделий из металла;
- услуги по осуществлению ремонта часов, музыкальных инструментов;
- услуги по ремонту предметов личного обихода, металлоизделий;
- услуги по обработке белья, стирке, чистке или покраске текстильных или меховых изделий;
- парикмахерские услуги.
Вторая группа является самой распространенной и востребованной. Ставка налога для этой группы фиксирована, платится от минимальной з/п, а не от общего дохода. Отчетность необходимо подавать один раз в год. При этом максимальный уровень дохода - 1,5 млн грн. за год (примерно 3,2 млн рублей).
Тем, кто зарегистрирован на данной группе, можно осуществлять деятельность, связанную с предоставлением услуг населению и тем, кто платит ЕН.
Примеры:
- Ресторанный бизнес. Разрешена продажа пива и столового вина.
- Предоставление площадей в аренду.
При этом запрещено:
- Являться посредником при продаже, оценке, покупке, аренде недвижимости.
- Продавать, производить, ремонтировать бытовые и ювелирные изделия из драгметаллов, драгоценных камней, полудрагоценных камней.
- Оказывать услуги для юридических лиц на общей системе.
Максимальный разрешенный доход для данной группы 1,5 млн грн.
Третья группа. Ставка налога для данной группы составляет 5 % от дохода в случае, когда НДС включен в единый налог, 3 % - для тех, кто платит НДС. Максимальный годовой доход - 5 млн грн.
Предприниматели данной группы могут заниматься любым видом деятельности кроме того, который запрещен для единой системы, а также продавать и производить товары, оказывать услуги для населения, предоставлять услуги всем налогоплательщикам и предпринимателям.
Ведение книг РРО является обязательным в том случае, если с начала календарного года доход превысил 1 млн грн. (около 2,2 млн руб.). Если такого объема дохода нет, то РРО не обязательно.
То, какая для ФОП выбрана группа, зависит полностью от вида деятельности и прибыли.
Минусы
Недостаток ФОП в том, какая ответственность будет вменяться в случае происшествий. Отвечает предприниматель за бизнес и по всем обязательствам абсолютно всем своим имуществом. Законодательно предполагается, что малый предприниматель не должен нести таких убытков и обязательств, рассчитаться с которыми не сможет без использования своего имущества. Однако на деле часто оказывается так, что для открытия бизнеса слишком уверенные в своем успехе предприниматели берут на себя такие обязательства, которые потом не могут исполнить. В таком случае к ним применяется юридическая ответственность, и зачастую в судебном порядке.
Общая система налогообложения
Платежи, которые осуществляет ФОП на общей системе:
- налог на доходы для физических лиц;
- единый социальный взнос;
- НДС (налог на добавленную стоимость).
Применяется общая система в том случае, когда вместе с заявлением о том, что необходима регистрация физлица как субъекта предпринимательской деятельности, не подавалось заявление об использовании упрощенной системы.
Общим доходом, с которого взимается налог, считается выручка, которую получил предприниматель в результате осуществления деятельности.
Отчетность
ФОП налоги платит по упрощенной системе. Среди обязательной отчетности, которая в результате подается, числятся:
- Декларация по налогам на доходы физлиц (это налоговая декларация «об имущественном состоянии и доходах»). Ее подают один раз в год в период сорока календарных дней с момента наступления нового года.
- Сами за себя ФЛП подают отчет по ЕСВ 1 раз в год до первого апреля того года, который следует за отчетным.
- Если зарегистрированный ФОП - это плательщик НДС, то необходимо подавать декларацию в налоговую по вопросу НДС каждый месяц. Срок - в течение двадцати календарных дней после отчетного месяца. Форма подачи декларации утверждена.
- Осуществляется подача реестров полученных и выданных накладных в налоговую службу. Осуществляется в электронном виде.
- Если используется РРО, то необходимо каждый месяц не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным, сдавать отчет об использовании РРО, а также РК.
Расчет ЕСВ
ЕСВ (единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование) рассчитывается по определенному алгоритму.
ЕСВ для ФОП:
- Если доход за месяц суммарно равен 0 или были убытки, которые понес предприниматель, то ЕСВ равен 0.
- Если за месяц чистый доход равен промежутку от 0 до размера минимальной заработной платы, то ЕСВ приравнивается к минимальному страховому платежу. Расчет производится путем умножения минимальной заработной платы за месяц на 34,7 %.
- Если суммарный месячный доход равен от минимальной заработной платы до максимальной базы начисления, то ЕСВ равен 34,7 % чистого дохода;
- Если чистый доход составляет больше, чем максимальный размер базы начисления, то ЕСВ будет равен 34,7 % от максимальной величины базы.
Регистрация
Для того чтобы зарегистрировать бизнес, необходимо выполнять ряд процедур, обязательных мероприятий. Для оформления ФОП на общей системе необходимо:
- Подать документы государственному регистратору.
- В налоговой написать заявлении о том, что избрана необходимая система налогообложения.
- После того как оформлена регистрация плательщика единого налога, необходимо подать специальный запрос, в котором будет выписка из реестра плательщиков.
- Забрать готовую выписку.
- Зарегистрировать в налоговой службе книги учета доходов и расходов.
Для оформления необходимо принести с собой:
- копии идентификационного кода и паспорта;
- заявление о том, что выбрана форма единого налогообложения;
- полученную заранее выписку из единого государственного реестра;
- книгу учета доходов и расходов;
- заявление, написанное на имя начальника налоговой или заявлении по форме 5-ОПП.
Для того чтобы произвести процедуру регистрации, не обязательно приходить в налоговый орган самостоятельно. Можно воспользоваться услугами официальных интернет-порталов и подать все документы в электронном виде. Затем, по истечении срока оформления документов, нужно забрать оригиналы.
Документация
В связи с тем что отчетность, которую подает владелец бизнеса, стандартна, то оформлять ее необходимо согласно требованиям. Бланк ФОП-отчетности удобнее всего скачивать на специализированных интернет-ресурсах. Перед подготовкой отчетности важно убедиться в том, что форма отчета и бланк соответствуют последним изменениям в законодательстве, а также подходят для конкретной формы налогообложения.
