Отпускные - это денежная компенсация за неиспользованный работником ежегодный оплачиваемый отпуск. Расчет отпускных производится по определенной формуле, установленной Трудовым кодексом РФ.
Какие периоды учитываются при расчете отпускных
При расчете отпускных учитывается период работы с начала рабочего года (как правило, с 1 января) до дня увольнения. Если работник проработал полный рабочий год и не использовал отпуск, то отпускные начисляются за весь период - 12 месяцев.
Как определяется средний заработок для расчета отпускных
Для расчета отпускных берется средний дневной заработок работника. Он определяется путем деления суммы всех заработков (оклад, премии, надбавки и др.) за последние 12 календарных месяцев на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
Формула расчета отпускных
Отпускные рассчитываются по следующей формуле:
Отпускные = Средний дневной заработок x Количество дней отпуска
Где:
- Средний дневной заработок = Заработок за 12 месяцев / 12 месяцев / 29,3 дня
- Количество дней отпуска - количество календарных дней ежегодного оплачиваемого отпуска согласно ТК РФ
Пример расчета отпускных
Работник трудился с 1 января по 1 июля. Его заработок за этот период составил 360 000 рублей. Согласно ТК РФ работнику положен отпуск продолжительностью 28 календарных дней.
Средний дневной заработок = 360 000 руб. / 6 мес. / 29,3 дня = 2 082 руб.
Отпускные = 2 082 руб. x 28 дней = 58 296 руб.
Таким образом, сумма отпускных для этого работника составит 58 296 рублей.
Порядок выплаты отпускных
Отпускные выплачиваются работнику в день увольнения одновременно с расчетом при увольнении. Отпускные могут перечисляться на банковскую карту работника по его заявлению.
Отпускные не облагаются страховыми взносами, но подлежат налогообложению НДФЛ в общем порядке.
Таким образом, отпускные - это гарантированная компенсация неиспользованного отпуска при увольнении. Их размер рассчитывается исходя из установленной законом формулы с учетом заработка и количества дней отпуска работника.
Особенности расчета отпускных при неполном рабочем годе
Если работник проработал неполный рабочий год, отпускные рассчитываются пропорционально отработанному времени. Например, если работник проработал с 1 января по 1 мая, то отпускные считаются только за 4 месяца. При этом средний дневной заработок определяется только исходя из заработка за фактически отработанный период.
Особенности расчета отпускных при суммированном учете рабочего времени
При суммированном учете рабочего времени отпускные считаются исходя из фактически наработанных дней отпуска по графику. Период расчета среднего дневного заработка определяется в соответствии с порядком ведения учета рабочего времени.
Начисление отпускных при увольнении по собственному желанию
При увольнении работника по собственному желанию отпускные начисляются на общих основаниях, независимо от причины увольнения. Работник имеет право на получение компенсации за все неиспользованные дни отпуска.
Начисление отпускных при увольнении по инициативе работодателя
В случае увольнения работника по инициативе работодателя (сокращение штата, ликвидация организации и др.) отпускные также начисляются и выплачиваются в полном объеме.
Особенности расчета отпускных на Крайнем Севере
Для работников, трудящихся в районах Крайнего Севера, продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска увеличивается. Соответственно, отпускные для них рассчитываются исходя из большего количества календарных дней.
Расчет отпускных при переносе отпуска на следующий рабочий год
Если по соглашению между работником и работодателем часть отпуска переносится на следующий рабочий год, отпускные считаются только за фактически предоставленные в текущем году дни отпуска. За оставшиеся дни отпускные будут начислены в следующем году.
Налогообложение отпускных
Сумма отпускных подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. НДФЛ исчисляется и удерживается работодателем непосредственно при выплате отпускных.
Отпускные при увольнении работника во время испытательного срока
Если работник увольняется в период испытательного срока, отпускные считаются пропорционально отработанному времени. Например, если испытательный срок 2 месяца, а работник отработал 1 месяц, то отпускные начисляются за 1/6 долю годового объема.
Отпускные при совмещении работы по совместительству
При работе по совместительству отпускные считаются отдельно по каждому месту работы, исходя из заработка и продолжительности отпуска на каждой работе.
Пример расчета отпускных с учетом районного коэффициента
Работнику в Якутии положен районный коэффициент 1,5. Его зарплата 30 000 руб. За год он заработал 360 000 руб. Отпуск - 28 дней. Районный коэффициент учитывается:
Средний заработок = (360 000 * 1,5) / 12 / 29,3 = 1 873 руб.
Отпускные = 1 873 * 28 = 52 444 руб.
Оформление документов при выплате отпускных
При выплате отпускных работодатель обязан оформить следующие документы: приказ о предоставлении отпуска и об увольнении работника, расчетный листок с указанием всех видов начисленных сумм, в том числе отпускных, платежную ведомость и бухгалтерские проводки по начислению и выплате отпускных.
Отзыв работника из отпуска и выплата отпускных
Если работника отзывают из отпуска, то за неиспользованную часть отпуска отпускные не выплачиваются, а предоставляется оставшаяся часть отпуска. Выплата отпускных производится только при увольнении работника.
Выплата отпускных при банкротстве организации
При банкротстве организации выплата отпускных работникам производится за счет средств гарантийного фонда в первоочередном порядке наряду с выплатой заработной платы.
Досрочное оформление отпуска при увольнении
Если работник планирует уволиться, а неиспользованного отпуска у него много, работодатель может оформить отпуск досрочно с последующим увольнением работника. Это позволит рассчитать и выплатить отпускные за фактически предоставленный отпуск.
Максимальный размер отпускных гарантирован законом
Трудовым кодексом РФ установлена максимальная сумма выплачиваемых отпускных - не более 3 средних месячных зарплат работника. Это ограничение призвано защитить работодателя от чрезмерных расходов.
Выплата отпускных при увольнении по соглашению сторон
При расторжении трудового договора по соглашению сторон работнику выплачиваются все положенные отпускные за неиспользованный отпуск. Размер отпускных рассчитывается в соответствии с общими правилами, установленными Трудовым кодексом.
Отпускные при реорганизации или ликвидации организации
При реорганизации или ликвидации организации все работники имеют право на получение денежной компенсации за неиспользованный отпуск. Отпускные включаются в общий расчет при увольнении.
Начисление отпускных совместителям
Для работников, совмещающих работу в нескольких организациях, отпускные начисляются на каждом месте работы пропорционально отработанному времени или начисленной заработной плате.
Оспаривание размера отпускных через суд
Если работник не согласен с размером начисленных отпускных, он вправе обжаловать действия работодателя в суде. Суд проверит обоснованность произведенных расчетов.
Выплата отпускных наследникам при смерти работника
В случае смерти работника неиспользованные отпускные включаются в состав наследства и выплачиваются законным наследникам по их заявлению.
Оформление отпуска без сохранения заработной платы
Если работнику предоставляется отпуск без сохранения зарплаты, то период такого отпуска не включается в расчет отпускных. Отпускные начисляются только за фактически отработанное время.
Выдача аванса при увольнении по заявлению работника
При увольнении по собственному желанию работник может подать заявление о выдаче аванса в счет отпускных. Аванс выдается до дня увольнения.
Удержания из отпускных
Из суммы отпускных могут быть произведены удержания, например, по исполнительным листам или для погашения задолженности работника перед работодателем.
Отзыв работника из отпуска уволившимся работником
Если работник написал заявление об увольнении во время отпуска, работодатель не может отозвать его из отпуска, чтобы он отработал. В этом случае работнику выплачиваются отпускные.
Налоговые вычеты при выплате отпускных
Суммы отпускных можно учесть при получении налоговых вычетов, например, при расчете имущественного вычета при покупке квартиры.
Оплата отпуска при временной нетрудоспособности
Если работник заболел во время отпуска, то за дни нетрудоспособности выплачивается пособие по временной нетрудоспособности. Эти дни не считаются использованными отпуском, и отпускные за них не начисляются.
Отпуск без сохранения заработной платы и отпускные
Если работник находится в отпуске без сохранения заработной платы, этот период не учитывается при расчете отпускных. Отпускные начисляются только за фактически отработанное время.
Выплата отпускных уволенному работнику
Если с работником расторгнут трудовой договор, а отпускные не были выплачены, он имеет право обратиться к работодателю за выплатой отпускных в течение 3 лет с даты увольнения.
Отзыв работника из отпуска допускается в исключительных случаях
Трудовой кодекс разрешает отозвать работника из отпуска только для предотвращения чрезвычайных ситуаций. При этом неиспользованная часть отпуска должна быть предоставлена повторно.
Оспаривание отказа в выплате отпускных
Если работодатель отказывается выплачивать отпускные, работник может оспорить это решение в суде. Суд обяжет работодателя произвести расчет и выплатить положенные отпускные.
Выплата отпускных при призыве на военную службу
При призыве работника на военную службу ему выплачиваются отпускные за все неиспользованные дни отпуска по правилам Трудового кодекса РФ.
Отпускные при переводе работника по его просьбе
Если работник переводится на другую работу по собственному желанию, отпускные за неиспользованный отпуск должны быть выплачены работнику в полном объеме.
Налогообложение отпускных в странах СНГ
В большинстве стран СНГ отпускные также облагаются подоходным налогом по общим правилам, аналогично России.
Отпускные для иностранных граждан
Для иностранных граждан, работающих в России на основании разрешения на работу, правила расчета и выплаты отпускных такие же, как и для россиян.
Выплата отпускных работникам предпенсионного возраста
Работникам предпенсионного возраста (за 5 лет до пенсии) отпускные выплачиваются на общих основаниях, без каких-либо ограничений по размеру.
Отпускные при увольнении в период отпуска по беременности и родам
Если женщина увольняется во время отпуска по беременности и родам, ей выплачиваются отпускные за полный объем неиспользованного ежегодного оплачиваемого отпуска.
Выплата отпускных сезонным работникам
Для сезонных работников отпускные рассчитываются только исходя из фактически отработанного времени в сезон, а не из расчета полного года работы.
Отпускные при реорганизации предприятия
При реорганизации предприятия обязанность по выплате отпускных работникам переходит к правопреемнику реорганизованного юридического лица.
Невыплата отпускных как основание для банкротства организации
Если организация на протяжении длительного времени не выплачивает работникам отпускные, это может стать основанием для возбуждения процедуры банкротства.
Отпускные выплачиваются в день увольнения работника
Согласно ТК РФ, отпускные должны быть выплачены работнику в день прекращения трудового договора, то есть в последний день его работы.
