Что делать, если вы заполнили поле 101 в платежном поручении неправильно? Эта ошибка может привести к серьезным последствиям – от задержки платежа до штрафов и пеней. Но не стоит паниковать. В нашей статье мы подробно разберем, как правильно указывать статус плательщика в этом важном поле. Расскажем про коды, приведем примеры заполнения для разных ситуаций. Узнаете, как исправить ошибку, если заполнили поле 101 неверно. Эта информация поможет избежать проблем с налоговой службой и не переживать о составленном отчете.
Общее описание поля 101 в платежном поручении
Поле 101 платежного поручения предназначено для указания статуса плательщика. Это важный реквизит, по которому налоговая инспекция определяет, от какого именно плательщика поступают денежные средства.
Поле 101 располагается в правом верхнем углу платежного поручения. В нем указывается двузначный цифровой код, обозначающий статус плательщика.
Заполнение этого поля является обязательным в следующих случаях:
- при перечислении налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
- при уплате таможенных платежей;
- при перечислении страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Если поле 101 не заполнено или заполнено неправильно, это может привести к задержке зачисления платежа. Поэтому очень так важно указывать корректный код статуса плательщика.
Коды статуса плательщика в платежном поручении
Существует 25 вариантов кодов для заполнения поля 101 платежного поручения. Они установлены в приложении No 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 No 107н.
Рассмотрим основные коды статуса плательщика, а именно:
- 01 – организация-плательщик;
- 02 – индивидуальный предприниматель;
- 03 – нотариус, занимающийся частной практикой;
- 04 – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- 13 – физическое лицо, не являющееся ИП;
- 15 – оператор почтовой связи, осуществляющий денежные переводы физических лиц;
- 21 – организация федеральной почтовой связи.
Полный перечень кодов можно посмотреть в справочнике, который доступен бесплатно.
Примеры заполнения поля 101 для юридических лиц
Для организаций-плательщиков используется код "01". Например, ООО "Ромашка" перечисляет налог на прибыль. В поле 101 платежного поручения указывается значение 01.
Если организация выступает налоговым агентом по НДС или налогу на доходы физических лиц, то проставляется код "02". К примеру, ООО "Лотос" перечисляет в бюджет НДФЛ, удержанный из зарплаты сотрудников. В этом случае в поле 101 пишем 02.
Примеры заполнения поля 101 для ИП
С 1 октября 2021 года для всех категорий предпринимателей действует единый код "13". Он используется как при уплате налогов ИП "за себя", так и "за работников". Ранее коды различались.
Например, ИП Сидоров платит за себя налог на доходы. В поле 101 пишем "13". А если ИП Сидоров перечисляет НДФЛ за наемных работников - опять ставим "13".
Особенности заполнения поля 101 в 2023 году
В 2023 году произошли изменения в заполнении поля 101 платежного поручения для налоговых платежей.
Теперь статус плательщика указывается в зависимости от того, уплачивается ли налог посредством ЕНП или отдельным платежным поручением:
- 01 – для ЕНП от юрлица;
- 02 – отдельное поручение от юрлица;
- 13 – для ЕНП от ИП;
- 14 – отдельное поручение от ИП.
То есть если раньше код зависел от статуса плательщика, то теперь - от способа оплаты налогов. Это нужно обязательно учитывать в 2023 году.
Типичные ошибки при заполнении поля 101
Чаще всего ошибки допускаются в следующих ситуациях:
- Организация указывает код 01 вместо 02 при уплате налогов в качестве налогового агента;
- ИП проставляет неактуальный код 09, 10, 11 или 12 вместо 13;
- Юрлицо уплачивает налоги отдельными поручениями, но ставит код 01, предназначенный для ЕНП;
- В переходный период в 2023 году применяются старые коды вместо новых.
Чтобы избежать ошибок, нужно хорошо знать новые правила и использовать актуальные коды статуса плательщика в поле 101.
Последствия неправильного заполнения поля 101
Ошибки в поле 101 могут привести к следующим негативным последствиям:
- Платеж не будет зачислен в бюджет и окажется в разряде невыясненных поступлений;
- Потребуется подача уточненного платежного поручения или других документов;
- Возможно начисление пеней за несвоевременную уплату налога из-за ошибки;
- Может быть выставлен штраф за нарушение порядка заполнения платежки.
Чтобы этого избежать, нужно тщательно проверять заполнение поля 101 перед отправкой платежного поручения.
Как исправить ошибку в поле 101 платежного поручения?
Если вы обнаружили, что допустили ошибку в поле 101, необходимо предпринять следующие действия для исправления ситуации:
- Срочно уведомить об ошибке налоговую инспекцию;
- Подать уточненное платежное поручение с правильным кодом в поле 101;
- При необходимости запросить в банке извещение о помещении платежа в очередь невыясненных поступлений;
- Письменно пояснить причину ошибки и просить засчитать платеж в счет исполнения обязанности по уплате налога;
- Проверить на сайте ФНС, что платеж был засчитан в бюджет.
Своевременное исправление ошибки в поле 101 поможет избежать начисления штрафов и пеней.
Рекомендации по проверке заполнения поля 101
Чтобы избежать ошибок, рекомендуем:
- Проверить актуальный справочник кодов в приказе Минфина России от 12.11.2013 No 107н;
- Убедиться, что выбран статус, соответствующий плательщику;
- Учесть новые правила заполнения поля 101 при уплате ЕНП в 2023 году;
- Перед отправкой платежки проверить код в поле 101 на соответствие статусу плательщика и виду налога.
Также полезно будет воспользоваться специальными сервисами, которые помогут правильно заполнить поле 101.
Актуальные изменения в заполнении поля 101
В 2022-2023 годах произошли следующие изменения в правилах заполнения поля 101 платежки:
- С 1 октября 2021 года для всех ИП и предпринимателей действует единый код "13";
- С 2023 года код статуса зависит от способа уплаты налога - ЕНП или отдельное поручение;
- Ошибка в поле 101 уже не влечет отказ в приеме платежа, если верно указан ИНН.
Необходимо отслеживать изменения в правилах и применять актуальные требования.
Онлайн-сервисы для заполнения поля 101
Чтобы облегчить корректное заполнение поля 101, можно воспользоваться специальными онлайн-сервисами, которые помогут снизить риск ошибки в указании статуса плательщика. С их поиском в Интернете проблем не возникнет. Они доступны на бесплатной основе.
Консультация специалиста по полю 101
Если вы не уверены в правильности заполнения поля 101, рекомендуем обратиться за консультацией к специалисту - бухгалтеру, налоговому консультанту, сотруднику налоговой.
Объясните ситуацию: кто является плательщиком, какой налог уплачивается. Специалист поможет определить корректный код исходя из ваших данных.
Консультация займет совсем немного времени, зато позволит избежать ошибок в заполнении поля 101 и связанных с этим проблем.
Ответственность за ошибки в поле 101 платежного поручения
Хотя в 2023 году ошибка в поле 101 уже не является критичной, это не освобождает от ответственности.
Согласно ст.119 НК РФ, налогоплательщик несет ответственность за полноту и своевременность перечисления налогов. Поэтому при обнаружении ошибки в поле 101 нужно как можно быстрее ее исправить.
Частые вопросы по заполнению поля 101 платежного поручения
Рассмотрим наиболее часто возникающие вопросы по поводу заполнения поля 101:
- Можно ли не заполнять поле 101? Нет, поле 101 обязательно для заполнения.
- Что делать, если я по ошибке указал неверный код? Нужно исправить ошибку уточняющим платежным поручением.
- Где посмотреть правильные коды для поля 101? В приложении 5 к приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н.
Образец заполнения поля 101 в платежном поручении
Рассмотрим образец заполнения поля 101, представленный ниже, на конкретном примере:
ИП Сидоров платит НДФЛ за себя. В поле 101 платежного поручения нужно указать код "13".
Как заполняем поле 101 в платежном поручении ИП
Индивидуальные предприниматели при заполнении поля 101 платежного поручения должны указывать код "13", если платят налоги посредством ЕНП.
Если же ИП платит налоги отдельными поручениями, а не ЕНП, то ставится код "14".
Расшифровка значения поля 101 в платежном поручении
Поле 101 в платежном поручении содержит код, который расшифровывается следующим образом:
- 01 - организация, плательщик ЕНП;
- 02 - организация, отдельные поручения;
- 13 - ИП, плательщик ЕНП;
- 14 - ИП, отдельные поручения.
Зная расшифровку кодов поля 101, можно избежать ошибок при заполнении платежного поручения.
Автоматизация заполнения поля 101 платежного поручения
Чтобы исключить ошибки при ручном заполнении поля 101, можно настроить автоматическую подстановку кода в бухгалтерской программе.
Для этого в программе прописываются правила:
- Если плательщик - организация и уплата ЕНП - подставлять код 01
- Если плательщик - организация и отдельное поручение - код 02
- Если плательщик - ИП и уплата ЕНП - код 13
- Если плательщик - ИП и отдельное поручение - код 14
При формировании платежки программа автоматически определит нужный код для поля 101.
Проверка поля 101 перед отправкой платежного поручения
Перед отправкой платежного поручения в банк необходимо выполнить следующие проверки поля 101:
- Проверить соответствие кода статусу плательщика
- Убедиться, что код актуален на дату платежа
- Сверить код с приказом Минфина No 107н
- Учесть новые правила для ЕНП с 2023 года
Такая проверка займет совсем немного времени, но позволит предотвратить ошибки.
Консультации по сложным ситуациям заполнения поля 101
В нестандартных ситуациях, когда сложно определить нужный код для поля 101, рекомендуется обратиться к специалисту.
В консультации нужно указать:
- Кто является плательщиком
- Какой налог уплачивается
- Каковы особенности платежа
Эксперт поможет определить верный код для поля 101 исходя из вашей ситуации.
Актуальная информация о правилах заполнения поля 101
Чтобы вовремя учитывать изменения в заполнении поля 101 платежки, рекомендуется отслеживать:
- Публикации на сайте ФНС
- Новости в профильных СМИ
- Обновления в бухгалтерских программах
- Письма Минфина и ФНС по вопросам заполнения поля 101
Так можно всегда применять актуальные требования к полю 101 платежного поручения.
