При покупке жилья в браке каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета. Даже если квартира оформлена только на одного из них. Чтобы подтвердить свое право, супругам необходимо составить специальное заявление о распределении расходов на приобретение недвижимости.
Когда нужно составлять заявление о распределении имущественного вычета между супругами
Заявление требуется в следующих ситуациях:
- Квартира оформлена только на одного супруга, но покупалась на общие средства
- Супруги хотят распределить вычет в определенных пропорциях (не поровну)
- У супругов есть брачный договор с раздельным режимом собственности
Рассмотрим подробнее на примерах.
Сидоровы купили квартиру за 1,9 млн рублей. Оформили ее только на мужа. Чтобы поделить вычет, им потребуется заявление. Или Петровы взяли ипотеку на 7 млн. Хотят вернуть вычет по процентам не поровну, а в пропорции 60% на мужа и 40% на жену. Значит, тоже придется написать заявление.
Если у супругов заключен брачный договор с раздельным режимом собственности, вычет делится строго по долям владения квартирой, указанным в договоре и документах на недвижимость.
Как правильно составить заявление о распределении имущественного вычета между супругами
Главные требования к заявлению:
- Составляется в свободной форме, образца нет
- Обязательно указываются паспортные данные и доли распределения вычета
- Прикладываются копии документов, подтверждающих право собственности
Разберем пошагово процесс создания заявления:
- Указать ФИО, дату рождения, паспортные данные обоих супругов
- Указать реквизиты договора на недвижимость и ее адрес
- Прописать доли распределения в процентах или точных суммах вычета
- Распечатать, подписать обоими супругами и заверить печатями
Распределить вычет можно в любых пропорциях. Например, 90% на жену и 10% на мужа или наоборот. Или разбить поровну - по 50% на каждого.
Какие документы нужны для подачи заявления о распределении имущественного вычета между супругами
Вместе с заявлением о распределении имущественного вычета между супругами обязательно подаются:
- Копия договора купли-продажи недвижимости
- Копия свидетельства о браке
- Копия документа, подтверждающего право собственности (выписка из ЕГРН)
При ипотечном кредите дополнительно прилагается копия кредитного договора и документы, подтверждающие целевое использование кредита.
Куда и когда подавать заявление о распределении имущественного вычета между супругами
Заявление подается в налоговую инспекцию:
- Вместе с декларацией 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом покупки недвижимости, или
- Через Личный кабинет на сайте ФНС - в любое время после регистрации права собственности
Также заявление может быть подано через работодателя для получения вычета в текущем году. Для этого сначала подается заявление в ИФНС, затем работодатель получает от них уведомление о предоставлении вычета.
Можно ли изменить уже поданное заявление о распределении имущественного вычета между супругами
Основное заявление на распределение вычета за покупку жилья изменить нельзя. Закон это не предусматривает.
А вот распределение вычета по процентам по ипотечному кредиту можно менять ежегодно. Для этого подается новое заявление с другими пропорциями распределения. Это удобно использовать, если доходы супругов сильно различаются по годам.
Особые случаи распределения имущественного вычета между супругами
Бывают ситуации, требующие особого подхода:
- Один супруг не имеет дохода или доход меньше вычета
- Один из супругов уже использовал вычет ранее
- Есть несовершеннолетние дети
Давайте разберемся, как быть в каждом из таких случаев.
Примеры заполнения заявлений о распределении имущественного вычета между супругами
Рассмотрим несколько примеров заполнения заявлений о распределении имущественного вычета между супругами в различных ситуациях.
Пример 1. Равное распределение вычета
Супруги Сидоровы купили квартиру за 3 млн рублей, оформлена она только на мужа. Они решили поделить вычет поровну, по 50% на каждого.
Пример 2. Неравное распределение вычета
Супруги Петровы взяли ипотечный кредит на покупку дома. Муж больше участвовал в выплатах, поэтому вычет по процентам решили распределить в соотношении 70% на мужа и 30% на жену.
Пример 3. Вычет при отсутствии дохода у супруги
У одного из супругов нет облагаемого НДФЛ дохода. В этом случае весь вычет может получить другой супруг при наличии дохода. В дальнейшем при появлении дохода у второго супруга можно также получить вычет.
Пример 4. Вычет при использовании средств материнского капитала
Часть стоимости квартиры была оплачена за счет материнского капитала. В этом случае при распределении вычета учитывается только сумма из личных средств супругов.
Часто задаваемые вопросы
Разберем ответы на наиболее популярные вопросы читателей по теме статьи.
Рассмотрим основные вопросы читателей по теме.
Как узнать, что ИФНС приняла заявление к рассмотрению?
Уведомление о поступлении заявления можно получить в Личном кабинете на сайте ФНС. Также можно позвонить в свою инспекцию и уточнить статус рассмотрения заявления по телефону.
Что делать, если заявление на вычет отклонили?
При отказе в вычете ИФНС обязана направить налогоплательщику мотивированный отказ с указанием причин. В этом случае нужно исправить недочеты и подать заявление повторно либо обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе или через суд.
Как ускорить возврат вычета из бюджета?
Срок рассмотрения заявления на возврат вычета составляет не более 3 месяцев. Можно попытаться позвонить в инспекцию и уточнить причины задержки, но в целом специальных рычагов воздействия на процесс нет.
Нужно ли повторно подавать заявление каждый год?
Если вычет получен не в полном объеме из-за нехватки дохода, то после 1 января можно подать заявление на оставшуюся сумму вычета повторно.
