Просроченная кредиторская задолженность – это обязательства компании перед поставщиками и подрядчиками, срок оплаты по которым уже истек. Наличие такой задолженности несет для бизнеса серьезные риски в виде штрафов, пени, ухудшения деловой репутации и даже банкротства. Давайте разберемся, откуда берется просроченная кредиторка, как с ней бороться и какие меры помогут не допустить ее появления в будущем.
Определение просроченной кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность – это денежные средства, которые компания должна своим поставщикам и подрядчикам за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Она возникает в процессе хозяйственной деятельности любого предприятия и является ее неотъемлемой частью.
Согласно законодательству, кредиторская задолженность считается просроченной, если нарушены сроки ее погашения, прописанные в договоре или установленные законом. Например, компания вовремя не оплатила счета поставщиков или не выплатила зарплату сотрудникам после наступления установленной даты.
Просроченной может быть любая кредиторская задолженность – перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами, учредителями.
Основные виды просроченной кредиторской задолженности:
- Задолженность перед поставщиками за поставленные товары, работы, услуги
- Задолженность перед подотчетными лицами
- Задолженность по оплате труда персонала
- Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и взносам
- Задолженность перед учредителями по выплате дивидендов
Причины возникновения просроченной задолженности
Причин появления просроченной кредиторской задолженности может быть множество. Рассмотрим основные из них.
- Финансовые трудности компании. Отсутствие оборотных средств, нехватка денежных средств на счетах – все это не позволяет компании рассчитываться с кредиторами вовремя.
- Нарушения в оформлении или исполнении договоров. Некорректное составление договоров, отсутствие или неправильное оформление первичных документов затрудняет определение сроков оплаты и ведет к просрочкам.
- Ошибки в ведении бухучета или учетной политики. Неправильное или несвоевременное отражение обязательств в учете может привести к тому, что компания не отследит наступление срока платежа.
- Недобросовестность контрагентов. Поставщики могут преднамеренно задерживать оформление первичных документов, чтобы затянуть срок оплаты компанией.
- Форс-мажорные обстоятельства. Стихийные бедствия, аварии на производстве, блокировка расчетного счета – такие события могут на время лишить компанию возможности рассчитываться с долгами.
Конечно, бывают ситуации, когда просрочка происходит по независящим от компании причинам. Однако в большинстве случаев наличие просроченной задолженности – это результат ошибок самой компании в управлении финансами и взаимодействии с кредиторами.
Последствия наличия просроченной кредиторки
Наличие просроченной кредиторской задолженности чревато для компании самыми негативными последствиями.
Согласно законодательству, кредиторы имеют право начислять пени и штрафы за каждый день просрочки оплаты от 0,01% до 0,03% от неуплаченной суммы. Это серьезно увеличивает расходы компании.
Ухудшение деловой репутации
Информация о просроченной кредиторке компании становится доступна из открытых источников. Это портит имидж надежного партнера, отпугивает новых клиентов и инвесторов.
Банки отказывают в выдаче кредитов или выдают под очень высокие проценты компаниям, имеющим просроченную задолженность. Это ограничивает возможности бизнеса по привлечению заемных средств.
Риск банкротства компании
Кредиторы могут подать иск о банкротстве компании-должника, если сумма просроченных обязательств превышает 300 тыс. руб. Это грозит ликвидацией бизнеса.
Действующим законодательством предусмотрено наказание для руководителей компаний за несвоевременную оплату долгов в виде штрафов, ареста или даже лишения свободы на срок до 2 лет.
Порядок учета просроченной кредиторской задолженности
Для эффективного управления просроченной кредиторкой компании важно правильно организовать ее учет. Рассмотрим основные моменты.
В бухучете просроченная кредиторка не выделяется в отдельную группу. Но компания должна вести аналитику по срокам погашения задолженности, чтобы отслеживать просрочки.
Отражение в управленческом и финансовом учете
В управленческом учете целесообразно вести не только аналитику по срокам, но и классифицировать кредиторскую задолженность по степени «просроченности»:
- до 30 дней
- от 30 до 90 дней
- от 90 до 180 дней
- свыше 180 дней
Это позволит детализировать отчеты для менеджмента компании и принимать взвешенные управленческие решения по работе с просроченной кредиторкой.
Раскрытие информации в отчетности компании
В бухгалтерской отчетности компании информация о просроченной кредиторской задолженности раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в разделе «Кредиторская задолженность».
Для выявления просроченной задолженности компания обязана ежегодно проводить инвентаризацию. По ее итогам составляется акт и ведомость просроченной кредиторской задолженности.
Методы работы с просроченной задолженностью внутри компании
Эффективность работы с просроченной кредиторкой во многом зависит от правильной организации бизнес-процессов внутри самой компании.
Необходимо четко закрепить в должностных инструкциях ответственность конкретных специалистов и руководителей подразделений за своевременный контроль и погашение задолженности.
Порядок взаимодействия подразделений
Необходимо наладить эффективный документооборот между подразделениями, участвующими в процессе расчетов с поставщиками. Например, отдел закупок должен своевременно уведомлять бухгалтерию о наступлении сроков оплаты по договорам.
В компании должна быть внедрена система ежедневного мониторинга состояния расчетов с контрагентами, чтобы своевременно реагировать на риски образования просрочек.
Эффективным инструментом служит внедрение KPI для сотрудников, отвечающих за расчеты с поставщиками и подрядчиками. Например, ключевым показателем может быть доля просроченной кредиторской задолженности к объему закупок.
Переговоры и взаимодействие с контрагентами-должниками
Параллельно с мероприятиями внутри компании, нужно выстраивать конструктивный диалог с контрагентами, чтобы реструктурировать или погасить имеющуюся просроченную задолженность.
Необходим тщательный финансовый анализ возможностей и потребностей обеих сторон, чтобы предложить взаимовыгодные условия реструктуризации долга.
Варианты реструктуризации долга для контрагентов
В зависимости от ситуации можно предложить:
- Отсрочку платежа на определенный срок
- Рассрочку платежа на несколько периодов
- Скидку кредитору при единовременной оплате всей суммы долга
Переговоры должны в обязательном порядке сопровождаться заключением дополнительных соглашений к действующим договорам, чтобы избежать правовых коллизий.
Для достижения компромисса важно не допускать конфликтности, апеллировать к долгосрочному сотрудничеству и взаимной выгоде сторон.
Способы взыскания просроченной кредиторской задолженности
Если переговоры с должником не дали результата, компании остается только пойти на правовые меры по принудительному взысканию задолженности.
- Досудебный порядок взыскания долга. На этом этапе кредитор направляет должнику претензию с требованием погасить задолженность. В случае отказа он имеет право обратиться в суд.
- Подача иска в арбитражный суд о взыскании долга. Если в претензионном порядке вопрос не решился, кредитор подает исковое заявление в арбитражный суд о взыскании суммы долга и процентов по нему.
- Особенности исполнительного производства. На основании решения суда выдается исполнительный лист, с которым кредитор обращается к судебному приставу для взыскания долга принудительно через обращение взыскания на имущество, счета и активы должника.
- Варианты внесудебного взыскания задолженности. Это услуги коллекторских агентств, вексельное обращение, заключение мирового соглашения в третейском суде и другие способы.
Списание безнадежной кредиторской задолженности
Если исчерпаны все возможности по взысканию просроченного долга с контрагента, компания имеет право списать такую задолженность.
Законодательством предусмотрено два варианта: истечение срока исковой давности и признание должника банкротом. Каждая из них имеет свои обоснования и последствия, поэтому лучше до этого не доводить дело. Планируйте, взвешивайте и вовремя рассчитывайтесь по своим обязательствам.
Заключение
Просроченная кредиторская задолженность несет серьезные риски для бизнеса. В статье подробно рассмотрены причины ее возникновения, негативные последствия, порядок отражения в учете и отчетности. Обсуждаются варианты реструктуризации и списания задолженности, а также способы досудебного и судебного взыскания долга. Раскрываются методы налаживания эффективной работы с просроченной кредиторской задолженностью внутри компании и при взаимодействии с контрагентами.
