Порог рентабельности - важнейший показатель, который помогает оценить финансовое состояние компании и спланировать ее развитие. Давайте разберемся, как его рассчитать, и что он может рассказать о бизнесе.
Основные определения порога рентабельности
Порог рентабельности - это такой объем продаж, при котором выручка компании равна ее расходам. Иными словами, это точка, в которой прибыль компании равна нулю.
Синонимами порога рентабельности являются:
- Точка безубыточности
- Критическая точка
- Мертвая точка
Порог рентабельности можно рассчитать как в денежном, так и в натуральном выражении. В первом случае это будет сумма выручки в рублях, во втором - количество реализованных единиц продукции.
Достижение порога рентабельности означает, что компания полностью покрывает свои расходы за счет выручки. Прибыль появляется только после превышения этого порога.
Например, если порог рентабельности компании составляет 1 млн рублей, то:
- При выручке 900 тыс. рублей компания несет убытки.
- При выручке 1 млн рублей компания выходит в ноль.
- При выручке 1,1 млн рублей компания получает прибыль 100 тыс. рублей.
Значение порога рентабельности для анализа бизнеса
Знание порога рентабельности важно для компании по нескольким причинам:
- Показывает минимальный необходимый объем продаж.
Если текущий объем продаж ниже порога рентабельности, компания несет убытки. Значит, нужно либо наращивать продажи, либо снижать издержки.
- Помогает спланировать расширение бизнеса.
Компания может оценить, какой дополнительный объем продаж потребуется для покрытия расходов на расширение.
- Дает возможность оценить риски.
Если текущий объем продаж слишком близок к порогу рентабельности, компания уязвима даже к небольшому спаду спроса.
Кроме того, порог рентабельности можно рассчитать для каждого продукта и сравнить их эффективность. Это поможет оптимизировать ассортимент.
Факторы, влияющие на порог рентабельности
На величину порога рентабельности влияют такие факторы:
- Цены на продукцию компании. Чем выше цены - тем ниже порог рентабельности.
- Объем продаж в натуральном выражении. Чем больше продано единиц товара - тем ниже порог.
- Доля переменных и постоянных затрат. Чем выше доля переменных затрат - тем ниже порог.
- Величина постоянных расходов. Чем они выше - тем выше порог рентабельности.
- Уровень переменных затрат на единицу продукции. Чем он ниже - тем ниже порог рентабельности.
Таким образом, чтобы снизить порог рентабельности, компании нужно:
- Повышать цены на продукцию.
- Увеличивать объемы продаж.
- Снижать долю постоянных расходов.
- Сокращать переменные затраты на единицу продукции.
Эти факторы нужно учитывать при разработке стратегии развития компании.
Как снизить порог рентабельности компании
К основным способам снижения порога рентабельности относятся:
- Увеличение объема продаж. Чем больше компания продает, тем быстрее покрываются постоянные расходы.
- Повышение цен при сохранении спроса. Это увеличивает выручку с каждой единицы.
- Снижение себестоимости за счет оптимизации расходов на материалы, энергоресурсы, логистику.
- Автоматизация производства и бизнес-процессов. Это сокращает трудозатраты.
- Внедрение инструментов бережливого производства, устранение всех видов потерь.
- Повышение производительности труда персонала.
Все эти меры в комплексе позволяют нарастить выручку и снизить затраты, что положительно сказывается на пороге рентабельности.
Операционный анализ и операционный леверидж
Для углубленного анализа порога рентабельности используют операционный анализ. Его суть заключается в исследовании взаимосвязи между объемом производства, затратами и прибылью.
В операционном анализе важную роль играет показатель операционного левериджа. Он отражает, насколько быстро растет прибыль компании с ростом выручки. Чем выше операционный леверидж, тем больше прибыль увеличивается при росте продаж.
Различают такие виды операционного левериджа:
- Производственный - зависит от соотношения постоянных и переменных затрат.
- Финансовый - зависит от структуры капитала компании.
- Комбинированный - учитывает оба этих фактора.
Формула для расчета операционного рычага:
Операционный леверидж = (Выручка - Переменные затраты) / Прибыль
Чем выше операционный леверидж, тем сильнее прибыль реагирует на изменение объемов реализации. Это важно учитывать при планировании деятельности компании.
Анализ безубыточности производства
Анализ безубыточности позволяет наглядно оценить соотношение затрат и объемов производства. Для этого строится график безубыточности.
По графику можно определить:
- Точку безубыточности в натуральном и денежном выражении.
- Зону прибыльности и зону убыточности.
- Запас финансовой прочности компании.
- Точку максимальной прибыли.
Это позволяет оценить риски компании и принять обоснованные управленческие решения. Например, если точка безубыточности слишком высока, нужно либо наращивать объемы, либо снижать затраты.
Рассмотрим пример анализа безубыточности для компании "Пример":
| Постоянные затраты | 500 000 руб. |
| Переменные затраты на единицу | 50 руб. |
| Цена за единицу | 100 руб. |
При таких исходных данных точка безубыточности компании "Пример" составит 10 000 единиц продукции. Это означает, что компания выйдет на операционную прибыль только после продажи 10 000 штук товара.
Таким образом, анализ безубыточности - это важный инструмент для принятия управленческих решений и повышения эффективности компании.
Расчет порога рентабельности в 1С
Рассчитать порог рентабельности можно непосредственно в программе 1С. Для этого потребуется:
- Настроить план счетов, чтобы выделить переменные и постоянные затраты.
- Ввести исходные данные по объемам продаж, ценам, структуре затрат.
- Воспользоваться встроенными отчетами по анализу безубыточности.
- Рассчитать точку безубыточности в подсистеме "Финансовый анализ".
Главное преимущество расчета в 1С - это автоматизация. После первоначальной настройки порог рентабельности будет пересчитываться автоматически при изменении исходных данных.
Кроме того, появляется возможность сравнивать показатели за разные периоды и анализировать динамику. Это повышает обоснованность принимаемых финансовых решений.
Практические рекомендации по управлению порогом рентабельности
Чтобы эффективно управлять порогом рентабельности, рекомендуется:
- Регулярно рассчитывать и анализировать этот показатель.
- Отслеживать факторы, влияющие на порог рентабельности.
- Поддерживать достаточный запас финансовой прочности.
- Проводить сегментацию клиентов и продуктов по рентабельности.
- Оптимизировать цены исходя из порога безубыточности.
Благодаря этому можно своевременно реагировать на изменение ситуации и принимать обоснованные управленческие решения для повышения эффективности бизнеса.
Аутсорсинг расчета порога рентабельности
Если нет возможности рассчитать порог рентабельности собственными силами, можно воспользоваться услугами аутсорсинга. Преимущества:
- Экономия времени сотрудников финансовой службы.
- Привлечение экспертов, которые ежедневно этим занимаются.
- Получение готовых отчетов, графиков, аналитики.
- Возможность сфокусироваться на основном бизнесе.
При выборе аутсорсера важно обращать внимание на его опыт в конкретной отрасли. Это позволит получить максимально релевантные результаты.
Анализ рисков на основе порога рентабельности
Знание порога рентабельности позволяет оценить финансовые риски компании, в том числе:
- Риск снижения объемов продаж и попадания в убыток.
- Риск роста себестоимости и смещения точки безубыточности.
- Риск появления новых игроков с более низким порогом рентабельности.
- Риск колебаний спроса в зависимости от сезонности.
Учет этих рисков позволяет заблаговременно разрабатывать меры по их минимизации и повышению устойчивости бизнеса.
