Договорные отношения между контрагентами включают условие возмещения неустойки и штрафов с использованием требований статьи 395 ГК РФ. Когда человек видит слово «пени» в коммунальной квитанции или в тексте кредитного договора, у него возникает желание разобраться, а не много ли это – 1/300 ставки рефинансирования.
Расшифровка термина
Центральный Банк РФ регулирует макроэкономический баланс в Российской Федерации.
На диалектическую формулу обмена денег на товар и обратно ЦБ воздействует с опорой на систему правил, в том числе, правил кредитования. Во всем должна быть мера – и в кредитовании, и в потреблении. Поэтому ЦБ РФ кредитует прочие КФУ под фиксированный процент. И принимает на депозит средства от банков тоже под установленный законом размер вознаграждения.
Расчет процента строится на параметрах инфляции. Величина показывает стоимость денег в стране.
Ставка рефинансирования – это минимальный процент, под который ЦБ РФ выдает кредиты другим банкам. Этот же параметр - максимальный размер, по которому размещаются свободные средства банков.
Например, если Сбербанк в первом квартале 2018 запросит кредит в ЦБ РФ, то получит заем под 7,75 %. И предложит собственным клиентам под привлекательные 19,9 %. Не имеет значения, по каким причинам клиент просрочит кредитный платеж. Сбербанк выставит наказание в размере 1/300 ставки рефинансирования.
Единицы измерения
Для измерения параметра платы за кредитование периферии, центром введен термин «базисный пункт». Размер его определяется точностью ключевой ставки. ЦБ РФ диктует показатель с двумя знаками после запятой. Искомый элемент равен 0,01. Читатели, изучая декабрьское постановление ЦБ по ключевой ставке, встретили фразу «снизить на 50 базовых пунктов». До 18 декабря в стране применялось значение 8,25 %. То есть новый регулятор кредитных отношений вычислялся так:
8,25 % - 50 x 0,01 % = 7,75 %.
Где применяется показатель
Законодательные реляции Российской Федерации используют термин «ставка рефинансирования». Но постепенно в тексты, например, в ст. 395 ГК РФ вводится новый термин: «ключевая ставка». Оба параметра уравнены в применении к расчету штрафного взыскания.
В гражданско-правовых отношениях процентный параметр применяют для урегулирования состояния финансовых расчетов:
- За несвоевременную уплату, например, коммунальных платежей пени 1/300 ставки рефинансирования.
- Санкции за несвоевременное перечисление налога.
- Неустойку по договору займа, если только в тексте договора не оговорены иные условия.
- Штраф за нарушение условий договора между хозяйствующими субъектами, если стороны не договорились при заключении о других параметрах.
Первые четыре пункта принимают расчет по 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
- Взыскание за задержку заработной платы. По Трудовому кодексу, статья 236, нерадивый работодатель обязан уплатить работнику пени из расчета 1/150.
- Налогооблагаемой базы по доходам с депозита. Здесь в расчет принимаются параметр центрального кредитования и депозитная ставка по вкладу. По рублевому депозиту подоходный налог начисляется на разницу между депозитным процентом и суммой ключевой ставки, увеличенной на 5 пунктов. По валютному депозиту приплюсовывают девять. Например, доход по рублевому депозиту составил 12 %. Допустимое не облагаемое значение 7,75 + 5 = 12,75. Основания начислять налог на депозитный доход отсутствуют. Но если доход превысит вычисленный выше процент, то с разницы будет насчитан налог в размере 13 %.
Формулы расчета
Математическое выражение расчета пени выглядит следующим образом:
П= Р/300 x Д /100 x C,
где:
П – размер взыскания в рублях;
Р/300 – одна трехсотая ставки, которая принимается на основании постановления ЦБ РФ.
Д – объем просроченного платежа в рублях;
С – число дней задержки платежа (рассчитывается с дня, следующего за датой платежа).
Говоря простыми словами, надо действующий ключевой параметр Р разделить на триста. Получится процент за один день просрочки. Умножить полученное значение на объем долга Д и разделить на 100. Так получается сумма в рублях, подлежащая уплате за один день задержки. Осталось умножить результат на С – срок задержки в днях. Готова санкция к предъявлению.
Пример 1. Компания А обязана уплатить компании В сумму 200 тысяч рублей. Срок платежа установлен 15 декабря. Платеж произведен 10 января. Срок неплатежа начинается с 16 декабря. Итого 16 + 10 = 26 дней просрочки. Тогда неустойка 1/300 ставки рефинансирования вычисляется так:
П= 7,75/300 x 200 000/100 x 26 = 1343 рубля 33 копейки.
Пример 2. Гражданин А обязан заплатить квартплату за ноябрь в Единый расчетный центр до 25 декабря. Ожидаемый платеж 8 тысяч рублей. Но новогодние праздники подкосили личный бюджет. Гражданин донес средства только 18 января. За 24 дня просрочки начислили пени размером:
П = 7,75/300 x 8000/100 x 24 = 49 рублей 60 копеек.
Эта сумма отразится в январской квитанции.
Статистика аппетитов
Запросы Центробанка периодически меняются. На сайте главного финансового регулятора доступны сведения с 2013 года.
На 2017 год действовали показатели:
| Срок применения параметра | Размер показателя, % | День утверждения изменения |
| 2017 | ||
| 18.12 - … 2018 | 7,75 | 15 декабря |
| 30.10 – 15.12 | 8,25 | 27 октября |
| 18.09 – 29.10 | 8,50 | 15 сентября |
| 19.06 – 17.09 | 9,00 | 16 июня |
| 02.05 – 18.06 | 9,25 | 28 апреля |
| 27.03 – 01.05 | 9,75 | 24 марта |
| 2016 | ||
| 19.09.2016 – 26.03.2017 | 10,00 | 16 сентября |
Пример. Человек получил заем с плановым последним платежом в сумме 12 тысяч рублей 16 ноября 2017 года. Но осенью не справился с долговой нагрузкой и внес сумму только 10 января 2018. Расчет пени выглядит так:
Долговой период № 1 с 17 ноября по 17 декабря равен 31 день. Ставка рефинансирования в периоде равна 8,25 %. Тогда сумма пени вычисляется так:
П1 = 8,25/300 x 12000/100 x 31 = 102,30 руб.
Долговой период № 2 с 18 декабря по 10 января равен 24 дня. Ключевая ставка равна 7,75 %. При этом размер пени равен
П2 = 7,75/300 x 12000/100 x 24 = 74,40 руб.
Общая сумма начисленной пени равна
П = П1 + П2 = 102,30 + 74,40 = 176,70 руб.
Надеемся, что информация оказалась полезной.
