Обналичивание денег представлено процедурой вывода денежных средств со счетов, принадлежащих частным лицам, предпринимателям или вовсе компаниям. Процедура должна выполняться с учетом многих требований, а особенно это касается представителей бизнеса. Если будут нарушаться требования законодательства, то владельцы компаний и ИП будут привлечены к уголовной ответственности за обналичивание денежных средств. Статья 198 УК содержит информацию о том, какие меры наказания применяются к нерадивым предпринимателям. Дополнительные сведения включаются в ст. 199 УК.
Понятие обналичивания
Процедура обналичивания денег заключается в выводе денег со счета, принадлежащего гражданину, предпринимателю или организации. Если занимается процедурой владелец бизнеса, то обычно такие действия выполняются для ухода от уплаты налогов. Статья 198 УК РФ содержит информацию о том, что за укрытие доходов и уход от уплаты сборов предприниматели привлекаются к уголовной ответственности.
На самом деле обналичивание денег с банковских счетов является стандартной и часто реализуемой процедурой. Не всегда это приводит к уходу от налогообложения. Часто для оплаты работ или товаров приходится пользоваться именно наличными деньгами. Частные лица регулярно снимают деньги со счетов через банкоматы.
Если же занимается обналичиванием денег компания, то она должна выполнять этот процесс с учетом многих требований. Незаконное обналичивание денежных средств может привести к уплате крупного штрафа, приостановке деятельности и даже к тюремному заключению для владельца бизнеса. Такие действия называются по-другому отмыванием денег.
Особенности незаконной схемы
В России постоянно идет борьба с обналичиванием денежных средств со стороны представителей бизнеса. Это обусловлено следующими причинами:
- незаконный оборот денег является причиной развития коррупции в государстве;
- обеспечивается обеднение бюджета страны и каждого региона в отдельности;
- так как многие предприниматели предпочитают выдавать своим работникам деньги незаконным образом, передавая их «в конверте», то это приводит к уменьшению будущей пенсии граждан;
- если фирма вовсе сотрудничает с государственными или муниципальными предприятиями, то незаконное обналичивание денег представлено воровством государственных средств, поэтому за такие действия предусматривается уголовная ответственность.
Государственные органы не могут полностью запретить эмиссию денег, но ФНС и другие органы регулярно занимаются проверкой компаний, которые проводят банковские операции, связанные с обналичиванием денег.
Признаки незаконных действий
Не всегда обналичка является незаконным процессом, так как фактически фирмы могут выводить деньги со своих счетов, чтобы расплачиваться с контрагентами или покупать товары. Но имеются некоторые признаки, по которым можно понять, что совершаемая операция на самом деле является незаконной. К этим признакам относится:
- основной целью выполнения данного процесса выступает уход от налогов, поэтому в результате вывода средств уменьшается сумма, которая уплачивается руководством предприятия в ФНС;
- часто для выполнения данного процесса привлекаются предприниматели, которые готовы через свой счет выводить средства, после чего они за небольшую комиссию возвращаются владельцу фирмы.
Для законного вывода средств могут использоваться счета учредителя, а также нередко процедура выполняется в виде предоставления беспроцентного займа.
Какие используются схемы?
Схемы обналичивания денежных средств ООО являются многочисленными, но практически все такие способы являются незаконными. Наиболее часто используются следующие нелегальные возможности:
- открывается фирма-однодневка, через которую и переводятся денежные средства;
- привлекаются другие владельцы компаний-однодневок, которые выполняют незаконную операцию за определенное вознаграждение;
- применяются владельцем организации фальшивые документы, причем такие действия являются серьезным преступлением;
- привлечение подставных физических лиц, которые выводят деньги со своих счетов;
- дача взятки работникам банковских учреждений;
- использование сертификата на маткапитал.
Каждый метод обладает своими особенностями и нюансами. Но в любом случае предусматривается уголовное наказание за обналичивание денежных средств незаконным методом. Поэтому владельцы бизнеса должны быть готовы к негативным последствиям, которые могут быть представлены не только значительными штрафами, но и даже тюремным заключением.
Вывод денег через ИП
Обналичивание денег через ИП считается популярной схемой обмана, которая используется многими крупными фирмами. Для этого привлекаются третьи лица, оформившие официально ИП. Привлечь их к ответственности за такую схему довольно сложно. Но если сотрудники ФНС смогут раскрыть такую махинацию, то даже предприниматель сможет быть привлечен к уголовной ответственности. Это обусловлено тем, что он добровольно за определенное вознаграждение соглашается с незаконным выводом средств фирмы.
Обналичивание денег через ИП заключается в следующем:
- между компанией и выбранным бизнесменом составляется официальный договор;
- по этому соглашению ИП якобы оказывает фирме какие-либо услуги, отследить которые практически невозможно, например, выполняется обслуживание техники или предлагаются консультации работникам предприятия;
- благодаря такому договору специалисты ФНС никаким образом не смогут подтвердить, действительно ли выполнялись какие-либо работы предпринимателем;
- после подписания акта перечисляются ИП денежные средства, которые далее снимаются бизнесменом;
- он передает эти деньги в наличном виде представителю компании, оставляя себе определенное вознаграждение за проведение данной махинации.
Использование такого метода считается выгодным процессом для обоих участников. Но при этом часто такие сделки проверяются специалистами налоговой службы. Они требуют от предпринимателя предоставления свидетелей, которые смогут подтвердить, что им действительно выполнялись те или иные работы. В ином случае ему придется понести наказание за обналичивание денежных средств. Статья 198 УК содержит основные последствия для участников такой незаконной схемы.
Предприниматели могут в любой момент времени снимать деньги со своих счетов, поэтому руководители разных компаний часто обращаются к своим знакомым бизнесменам для реализации незаконного процесса. Такой путь обналичивания денежных средств является наиболее востребованным среди других основных схем.
Выведение средств через собственную фирму
Каждая компания имеет право самостоятельно выводить средства со своих счетов для их использования в предпринимательской деятельности. Для этого не нужно пользоваться помощью посредников, запрашивающих за свои услуги значительное вознаграждение. Такая схема считается достаточно сложной, но при этом средства передаются директору. К основным методам вывода денег относится:
- завышение представительских расходов, что позволяет директору получить значительные средства, которыми он может легко и свободно распоряжаться;
- оформление беспроцентного займа на длительный период времени;
- начисление дивидендов, если у компании имеется существенная сумма средств, представленная нераспределенной прибылью;
- вывод с помощью дебетовых карточек;
- выдача наличных денег работникам, которые получают средства под отчет, после чего могут пользоваться ими в разных целях фирмы.
Каждый способ является довольно сложным и специфическим, а также нередко применение этих методов вызывает дополнительные вопросы у сотрудников ФНС, поэтому все равно за такие действия руководитель фирмы может быть привлечен к ответственности. Для этого учитываются положения статьи 199 УК РФ.
Завышение расходов
Любая компания во время функционирования обязана тратить определенное количество средств на покупку разных материалов или предметов. Она может оплачивать бензин своих работников или закупать канцтовары. Нередко на это тратится огромное количество денежных средств, что позволяет обналичивать деньги.
Такие методы давно известны налоговым инспекторам, поэтому довольно легко выявляются значительные расходы средств. В результате должностные лица компании могут понести серьезное наказание.
Оформление долгосрочного кредита
Руководитель компании может оформить долгосрочный займ, но при этом не производится стандартный вывод средств. Директор получает в виде наличных денег определенную сумму. Ему деньги предлагаются по минимальным процентам или вовсе без их начисления. Такие действия приводят к снижению налоговой базы.
Оформление кредита считается законным процессом, так как в законодательстве имеется возможность для каждого предпринимателя оформить в своей фирме кредит на длительный срок. Данные средства могут быть направлены на разные цели или вовсе размещены на депозитном счете. Допускается купить объект недвижимости или даже автомобиль. При этом не нужно привлекать для реализации такой схемы родственников или подставных лиц.
Выданные директору фирмы деньги не являются прибылью компании, поэтому не учитываются в процессе расчета налога. Но руководителю придется вернуть деньги после окончания срока кредитования, хотя за этот период времени могут возникнуть другие проблемы или вовсе фирма может быть закрыта.
Использование дебетовых карточек
Обналичивание денежных средств через карты считается довольно популярным процессом. Процедура заключается в следующем:
- компания приобретает банковские карты или оформляет нужные документы через сотрудника банка, который за свои действия получает вознаграждение;
- карты оформляются на людей, которые уже умерли, а также могут использоваться вовсе поддельные документы;
- с помощью таких карточек обеспечивается дробление крупной суммы на небольшие выплаты;
- переводы на банковские инструменты не превышают 600 тыс. руб., поэтому они не вызывают подозрения у сотрудников банковских учреждений;
- наиболее часто компании пользуются услугами фирм-однодневок, в которых трудоустроено множество работников, которые могут являться умершими лицами, а также для их устройства могут применяться поддельные документы;
- сама махинация заключается в том, что денежные средства выплачиваются на дебетовые карточки в виде зарплаты.
В судебной практике встречались случаи, когда таким способом руководитель фирмы обналичил 10 млн руб. Такая операция может выполняться несколько раз подряд, но при этом директор фирмы может привлекаться к уголовной ответственности за обналичивание денежных средств ООО. Статьи 198 и 199 УК содержат сведения о том, какое наказание может быть выбрано для преступника.
Какое предусматривается наказание?
Разные незаконные схемы, основной целью которых выступает обналичивание денег, применяются многими владельцами фирм. Предусматривается уголовная ответственность за обналичивание денежных средств незаконными способами. Наказание зависит от того, какая именно сумма была выведана со счета, а также насколько сильно была снижена налоговая база. Основная информация о мерах ответственности содержится в статье 199 УК РФ. Наказание может быть представлено в следующих видах:
- если скрывается больше 10 % от налоговой суммы, то преступник уплачивает штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
- штраф может заменяться арестом на срок до 6 месяцев;
- дополнительно могут применяться принудительные работы в течение одного года;
- самым значимым наказанием выступает тюремное заключение на срок до одного года;
- если вовсе в результате незаконных схем выводится из оборота больше 20 % от налоговой суммы, то штраф увеличивается до 500 тыс. руб.;
- тюремный срок за такое нарушение представлен тремя годами.
Предусматривается освобождение от ответственности для ИП, которые впервые совершили преступление, а также уплатили полностью налоги.
За счет таких специфических наказаний, каждый владелец компании должен ответственно подходить к выводу средств со своих счетов. В ином случае ему придется нести уголовную ответственность за обналичивание денежных средств. Статья 199 УК содержит основные сведения о том, какое наказание может выбираться. Назначается оно исключительно судьей, который оценивает имеющиеся доказательства и обстоятельства данного преступления.
Какие выдвигаются обвинения?
Статья 198 УК РФ содержит информацию о том, какие именно обвинения выдвигаются подозреваемому. К ним относится:
- незаконное обналичивание денег;
- подделка официальной документации;
- ведение деятельности без регистрации фирмы или ИП;
- участие в мошеннической схеме.
Если для обналички денег привлекаются владельцы других компаний или частные предприниматели, то в ходе расследования они привлекаются к ответственности. Для них наказание выбирается в зависимости от того, какие именно они выполняли действия.
Как выявляется преступление?
Выявлением незаконных схем занимаются налоговые инспекторы, работники таможенных органов, банковские учреждения и представители правоохранительных органов. Многие государственные служащие имеют право запрашивать у владельцев компаний разные документы и отчеты. Дополнительно они могут заниматься проверкой контрагентов.
Для получения нужной информации должностные лица каждой компании могут быть вызваны в полицию или отделения ФНС для дачи показаний.
Заключение
Если владелец фирмы желает вывести деньги со счета, то для этого нужно пользоваться только законными способами. В ином случае ему придется столкнуться с уголовной ответственностью за обналичивание денежных средств. Статьи 198 и 199 УК содержат сведения о том, какие наказания могут использоваться для преступников.
Выявляются такие махинации обычно работниками ФНС и полиции. В результате к ответственности привлекаются все лица, которые имеют какое-либо отношение к этой незаконной схеме. Наказание представлено не только крупными штрафами, но и даже тюремным заключением.
