Сравнение ИП и ООО: налоги, отчетность, штрафы

Под сферой предпринимательства понимают самостоятельную деятельность, которая осуществляется с учетом риска и направлена на получение прибыли при пользовании имуществом. Деятельность регистрируется в установленном порядке. Не всегда с самого начала хозяин бизнеса может определиться с организационной формой будущей компании. Владелец вынужден сравнивать ИП и ООО. С целью принятия правильного решения необходимо сопоставить обе эти формы, выявлять плюсы и минусы каждой из них. В рамках данной статьи проводим сравнение ИП и ООО по различным критериям.

Очень важным моментом является выбор между ООО и ИП, поскольку от этого зависит перечень предоставляемых документов, форм налоговой отчетности и суммы штрафов.

В рамках данной статьи ответим на вопрос, в чем отличие ИП от ООО. Преимущества и недостатки этих форм будут подробно обсуждены.

ИП: общее представление

Под ИП следует понимать такую форму ведения бизнеса, при которой управление осуществляется единолично.

В свою очередь индивидуальное предпринимательство представляет собой инициативную деятельность граждан, которая направлена на получение дохода, основанная на собственности самих граждан и осуществляемая от имени индивидуума под его риск и имущественную ответственность.

Действующее законодательство позволяет заниматься предпринимательством в статусе ИП, в качестве которого могут выступать:

• граждане РФ, достигшие совершеннолетия;
• иностранцы, которые временно или постоянно проживают в нашем государстве.

Следует отметить, что в качестве ИП не могут выступать как государственные, так и муниципальные служащие.

Индивидуальное предпринимательство имеет многие экономические преимущества и недостатки по сравнению с иными экономико-правовыми моделями предпринимательской деятельности, реализуемыми в настоящее время. Прежде всего, следует отметить такую особенность их деятельности, как гибкость и мобильность в узких сегментах рынка. Рассмотрим основные отличия ИП от ООО, плюсы и минусы каждой из форм.

ИП: преимущества

Среди основных преимуществ можно выделить:

• Легкую регистрацию самостоятельно без привлечения сторонних специалистов и выплаты им гонораров.
• Не нужно формировать и вносить УК.
• Не надо осуществлять строгий кассовый учет, все процедуры достаточно упрощены.
• Не обязательно нанимать и оплачивать бухгалтера. Как вариант, можно применять аутсорсинг.
• Ниже налоговая нагрузка, нет дополнительных налогов.
• Налоговые проверки реже.
• Возможность применять патентную систему.
• Все деньги, которые заработал ИП, можно легко снять со счета для своих нужд.
• Все решения относительно деятельности ИП можно принимать самостоятельно.
• Процедура ликвидации проста и ускорена: платится госпошлина и заполняется заявление.

Преимуществом индивидуального предпринимателя на территории российского государства следует признать отсутствие у него обязанности сформировать и поддерживать в наличии уставный (складочный) капитал, уставный фонд или иную обеспечительную денежную сумму либо другое имущество. Получается, что российский законодатель вообще не предъявляет к имущественному положению индивидуального предпринимателя никаких требований. Следствием этого считаем естественную реакцию участников рынка - широко распространенную практику полного исключения индивидуальных предпринимателей из круга возможных контрагентов большинства крупных национальных коммерческих организаций и практически всех зарубежных, а также повышенные по сравнению с коммерческими организациями требования к ним остальных участников экономической деятельности по обеспечению ими своих обязательств. Этим же объясняется нежелание предоставлять крупные кредиты и другие фактические ограничения.

ИП: недостатки

Однако у ИП есть определенные недостатки:

• Финансовая ответственность очень высока, так как в случае банкротства, сам ИП несет ответственность по долгам перед бюджетом и кредиторами своим имуществом.
• Взнос по обязательным платежам по социальному страхованию стабилен и установлен единой суммой на весь год. Обязателен к выплате независимо от того факта, ведется бизнес или нет.
• Нельзя добавить соучредителей и инвесторов для расширения.
• Для крупных инвесторов не привлекательная форма ОПФ, не вызывающая доверия.
• Нельзя переоформить или продать.
• При применении ОСНО также остается необходимость выплаты НДФЛ 13 %, не учитываются убытки прошлых периодов.

ООО: общее представление

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) - это коммерческая компания, которая может быть учреждена одним или несколькими лицами (если в правилах не указано иное). Оно создано для реализации каждой юридически разрешенной цели, чаще всего для коммерческих, а также и благотворительных целей.

Основные этапы формирования ООО включают:

• заключение договора;
• вклад акционеров в акционерный капитал;
• назначение правления;
• создание наблюдательного совета или ревизионной комиссии;
• запись в реестре.

Акционерный капитал должен быть внесен в компанию учредителями до его регистрации. Он может быть сформирован за счет денежных, а также безналичных взносов.

ООО организовывается физлицом, юрлицом. Однако эта компания не может быть создана другой компанией ООО.

Акционеры не несут ответственности по обязательствам компании своими личными активами. Они имеют равные права и обязанности, если законом или уставом не предусмотрено иное.

Обязанности учредителей:

• обязанность внести свой вклад в УК;
• обязательство компенсировать недостающую стоимость вклада в натуральной форме;
• обязательство по внесению дополнительных платежей в отношении долей.

ООО: преимущества

Среди основных преимуществ ООО можно выделить:

• личная материальная ответственность учредителей мала;
• в УК можно вкладывать не только финансы и деньги, но и объекты ОС, материальные ценности;
• можно переоформить или продать;
• является привлекательным для инвесторов;
• верхней границы в УК нет;
• возможность сотрудничества с иностранными партнерами в качестве инвесторов;
• возможно привлекать новых учредителей на любом этапе;
• управляющим может быть генеральный директор, который не обязательно является учредителем;
• при убытках налоги не выплачиваются;
• возможно перекрыть убытки прошлых лет текущей прибылью;
• прибыль может быть распределена произвольно.

ООО: недостатки

Среди существенных недостатков ООО выделяют:

• обязательное ведение бухучета с привлечением бухгалтера;
• процесс регистрации достаточно сложен и состоит из нескольких этапов;
• учредителей не может быть более 50;
• кассовая дисциплина очень строгая;
• система документооборота строго регламентирована;
• штрафы очень высоки;
• все сотрудники несут ответственность в рамках своей должности;
• свободно вывести доходы из оборота не представляется возможным;
• процедура закрытия и ликвидации сложна и состоит из нескольких этапов.

Сравнительная таблица

В таблице ниже представлены отличия между ИП и ООО.

Из приведенной выше таблицы становится видно, что существует большая разница между описываемыми организационными формами. Следовательно, нужно тщательно обдумать все нюансы перед выбором определенной формы ведения бизнеса.

Страховые платежи для ИП: выгода или недостаток?

Предполагается, что ИП в этом отношении проигрывает ООО, поскольку имеет обязанность выплаты фиксированных страховых платежей в ПФР. Если ИП работает без сотрудников, то ежегодно осуществляются выплаты в пользу ПФР в размере 29 354 руб., в ОМС - 6 884 руб. Если у ИП есть сотрудники, то также необходимо выплачивать суммы страховых взносов за них в размере 30 % от заработной платы.

Существенным недостатком является тот факт, что данные платежи должны быть осуществлены при любой форме деятельности независимо от того, функционирует предприятие или нет, прибыльно оно или нет.

Большим плюсом является тот факт, что сумма налога, например, при ЕНВД может быть полностью уменьшена на сумму произведенных платежей, но только в ситуации, когда у ИП нет работников по найму. В случае если сотрудники есть, сумма налога уменьшается в размере не более 50 % от исчисленной величины.

Платежи и налоги за сотрудников

Рассмотрим отличия налогообложения ИП и ООО в отношении наемных работников.

Нет различия в уплате налоговых платежей для сотрудников ИП и обществ с ограниченной ответственностью. Все компании, вне зависимости от формы принадлежности, должны перечислять страховые платежи во внебюджетные фонды (30 % от зарплаты, которая выплачивается работнику). Также необходимо платить налог на доходы (НДФЛ) с сотрудников в размере 13 %.

Данный факт существенно увеличивает коммерческую нагрузку, потому малый бизнес обходит официальную занятость служащих, к примеру, посредством трудовых договоров с подрядными организациями.

Системы налогообложения

Рассмотрим отличия налогообложения ИП и ООО. Существуют следующие системы изъятия налогов применительно к данным формам:

• УСН в разных вариантах.
• ЕНВД.
• ЕСХН.
• Патентная система только для ИП.
• ОСНО.

Каждая из перечисленных систем имеет свои преимущества, особенности и недостатки.

При рассмотрении налогов ООО и ИП в сравнении можно отметить тот факт, что существенных отличий между ними не наблюдается. Однако для ИП есть возможность применять патентную систему, а для ООО она исключена. Главное правило и для ООО, и для ИП заключается в том, что сразу после регистрации компании необходимо заявить о выбранной системе налогообложения. В противном случае будем применена ОСНО.

В таблице ниже представлены характеристики ИП и ООО в сравнении систем налогообложения.

Исследование налогов ООО и ИП в сравнении между собой выявило тот факт, что существенных отличий не наблюдается.

Отчетность ИП и ООО

Отчетность ИП и ООО и сравнение форм деятельности между собой позволяет выделить следующие особенности:

• налоговая отчетность (декларации и КУДиР) зависят от налоговой системы, но не от формы бизнеса;
• отчетность по наемным сотрудникам для ИП и ООО схожа (в данном случае, если в ИП нет служащих, то отчетность вообще не подается).

Одновременно малые организации с количеством трудящихся не выше 100 человек и выручкой менее 400 миллионов рублей в год имеют право применять бухгалтерский учет в облегченном виде, а отчетность также будет упрощенной.

ИП и ООО, использующие наличные средства в своей работе, должны соблюдать правила кассовой дисциплины (необходимо отметить, что для компаний ИП данные нормы намного легче, чем для ООО).

В таблице отражено сравнение ИП и ООО по формам отчетности в соответствии с выбранной системой налогообложения. Также отдельно указаны сроки по разным видам ОПФ.

Ответственность ООО и ИП: сравнение и штрафы

При регистрации ООО следует понимать, что ответственность ООО намного больше, чем у ИП и по объемам, и по размерам штрафов. Например, штрафы для ООО и ИП в сравнении друг с другом при неправильном использовании кассового аппарата отличаются в десятки раз. Для ИП 3-4 т. р., а для ООО – 30-40 т. р.

За административные правонарушения ООО ответственность намного выше, чем у ИП. Кроме того, ответственность может быть возложена не только на организацию, но и на конкретных должностных лиц.

Уголовное наказание для управляющих компании также более суровое, чем у ИП. Подразумевается целый ряд статей в Уголовном кодексе, который посвящен конкретно организациям в форме ООО.

Налоговая ответственность ООО и ИП в сравнении между собой примерно одинакова в части нарушений, но разливается в плане сумм выплат.

Различия между ОАО, ООО и ИП

Если взять такие формы как ОАО, ООО, ИП, отличие заключается, прежде всего, в сложности процедур открытия и закрытия, выбора видов деятельности и возможностей будущего развития. ИП выбирают при небольших формах индивидуального бизнеса. ООО используют для инициативной группы учредителей, которые хотят равноправия в управлении и получении прибылей. ОАО учреждают для того, чтобы обеспечить компании широкую свободу деятельности и большие масштабы.

Можно ли сравнивать такие формы, как ИП, ООО, ЗАО? Отличия их друг от друга очевидны, они указывались выше. Дополнительно стоит отметить такой важный момент, как ограничение количества учредителей в ЗАО.

Наглядный пример: оказание стоматологических услуг

Предположим, что предприниматель решил открыть стоматологический кабинет или клинику. В последнее время данный вид услуг является очень востребованным среди населения. Для организации деятельности, конечно, важной является закупка оборудования, подбор персонала, получение лицензии. Но не стоит забывать и о таком важном моменте, как регистрация деятельности. На данном этапе актуален вопрос о том, какую организационную форму лучше выбрать для будущей стоматологии.

Для ответа, что лучше подойдет в стоматологии: ИП или ООО, сравнение преимуществ и недостатков каждой формы деятельности - станет самым уместным. Опорным моментом является тот факт, что участники ООО не отвечают по обязательствам фирмы своим имуществом, в отличие от ИП. Однако плюсом ИП является упрощенная процедура регистрации и ведения бухотечтности. В случае с индивидуальным предпринимательством работать можно только самостоятельно, а нанимать - исключительно младший медперсонал. В ООО таких ограничений нет. При ИП лицензия должна быть у каждого сотрудника, а для ООО – она одна на всех, кроме того, не надо платить страховые платежи за себя. Однако при регистрации ИП возможно применение ПСН, а процедура намного проще и дешевле. Взносы платятся только за сотрудников, если таковые имеются.

Таким образом, довольно актуален вопрос выбора организационно-правовой формы в стоматологии: ИП или ООО? Сравнение форм показало, что для небольшой компании выгоднее ИП, а для клиники широкого профиля - ООО.

Заключение

В итоге, чтобы верно избрать организационно-правовую форму будущей компании, нужно провести сравнение ИП и ООО и учесть ряд факторов:

• сфера занятий;
• риск своими деньгами и имуществом;
• расчетный доход;
• налоговая система;
• возможности развития и работы с партнерами;
• трудность регистрации и закрытия компании.

Чтобы понять, что выгоднее открыть - ИП или ООО, необходимо сформулировать цель будущего бизнеса. Если разработан план развития и расширения, то ООО будет лучшим вариантом. Однако, если финансов немного, то первоначально стоит открыть ИП.

Следует учесть, что системы налогообложения для ИП и ООО одинаковые (за исключением ПСН), однако различия присутствуют в бухучете и ведении кассовой документации, которую ООО осуществляет в строгом соответствии с законом.

Ответственность за нарушения в случае ИП минимальна, однако для ситуации с ООО суммы штрафов вырастают в несколько раз.