В каждом индивидуальном документе 2 НДФЛ агент должен обязательно заполнить ячейки. Он должен указать доходы, налоговые вычеты. Состав кодов вычетов НДФЛ специалисты налоговой службы ежегодно дополняют. Бухгалтеры должны постоянно повышать свою квалификацию, чтобы корректно заполнять отчетность.
Шифры
Код налогового вычета — это трехзначный цифровое значение. Вычет - сумма, вычитаемая при наличии документально подтвержденных сведений из базы расчета. Она уменьшает фискальный сбор на доходы гражданина.
Разделы кодов вычетов НДФЛ
Некоторые суммы и вычеты в справке о доходах указываются в разделе три. Вычет отображается напротив того дохода гражданина, в отношении которого он применим. Для прочих вычетов в справке есть раздел четыре. Там прописываются социальные, имущественные, стандартные вычеты.
Вычеты на детей
Стандартные вычеты предоставляются из доходов граждан, облагаемых налогом по ставке тринадцать процентов. В составе этих преимуществ налоговым законодательством предусмотрены коды вычетов на ребенка. Они предоставляются на основании заявлений, подаваемых гражданами в бухгалтерию или инспекцию, вместе с подтверждающими право на такой вычет справками.
Ранее действовали старые коды налоговых вычетов на детей. Старые вычеты и шифры приведены в таблице ниже.
| Код вычета | 114 | На первого ребенка |
| 115 | На второго малыша | |
| 116 | На каждого следующего после второго ребенка | |
| 117 | На ребенка-инвалида первой или второй группы |
Новые шифры 2018 года
Условия предоставления вычетов на детей:
- Возраст ребенка не должен превышать совершеннолетия.
- Для ребенка, обучающегося в учебном заведении на очном отделении, предельный возраст составляет двадцать четыре года.
- Заработок (кроме дохода от дивидендов) получателя вычета за год нарастающим итогом не должен быть больше трехсот пятидесяти тысяч рублей. Когда суммарный доход станет больше максимального порога, детские вычеты предоставляться перестанут.
- Вычет предоставляется на любого ребенка, независимо от предоставления предыдущим детям.
- Если родитель или опекун признаются единственным родителем или опекуном, то фискальный вычет предоставляется ему в удвоенном размере. Причина единственности родителя - смерть или признание (заявление о признании) без вести пропавшим второго родителя.
- Если единственный родитель заключает брак, то удвоенный вычет родителю в единственном лице прекращает предоставляться.
- Если второй родитель подаст заявление об отказе в предоставлении детского вычета. Вычет в удвоенном размере может перечисляться другому из родителей (в том числе приемных) по их желанию.
Введены новые коды вычета на ребенка 2018 года. Более подробно новые шифры приведены в таблице ниже. Код вычета 114 заменен на код 126.
| Код | Размер | Расшифровка | |
| Кто получатель | Ребенок | ||
| 126 | 1400 | Родитель, усыновитель | Первый |
| 127 | 1400 | Второй | |
| 128 | 3000 | Третий (последующий) | |
| 129 | 12000 | Ребенок-инвалид | |
| 130 | 1400 | Опекун, попечитель, приемный родитель | Первый |
| 131 | 1400 | Второй | |
| 132 | 3000 | Третий (последующий) | |
| 133 | 6000 | Ребенок-инвалид | |
| 134 | 2800 | Родитель или усыновитель, являющийся единственным родителем | Первый |
| 136 | 2800 | Второй | |
| 138 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 140 | 24000 | Ребенок-инвалид | |
| 135 | 2800 | Опекун, попечитель или приемный родитель, являющийся единственным родителем | Первый |
| 137 | 2800 | Второй | |
| 139 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 141 | 12000 | Ребенок-инвалид | |
| 142 | 2800 | Родитель или усыновитель. Второй родитель отказался от вычета | Первый |
| 144 | 2800 | Второй | |
| 146 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 148 | 24000 | Ребенок-инвалид | |
| 143 | 2800 | Опекун, попечитель или приемный родитель. Второй родитель отказался от вычета | Первый |
| 145 | 2800 | Второй | |
| 147 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 149 | 12000 | Ребенок-инвалид | |
Имущественные налоговые вычеты
С 2008 по 2014 год сумма вычета на имущество была в рамках двух миллионов рублей на объект недвижимости. Вычет по уплаченным процентам по кредитным займам на приобретение недвижимости не ограничивался.
Сумма налогового вычета с 2014 года ограничена двумя миллионами рублей на налогоплательщика. Заявлять вычет можно с нескольких объектов, пока суммарно стоимость не достигнет максимального порога. Вычет по процентам по ипотечному займу ограничен суммой в три миллиона рублей. Данные правила касаются граждан, не получавших вычет до 2014 года.
Ежегодно гражданин может возвращать не более чем тринадцать процентов от годового дохода, облагаемого по данной ставке. С дивидендов невозможен налоговый вычет.
| Код 311 | Доход, израсходованный на строительство либо покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для строительства жилья, и земли, на которой расположена приобретаемая недвижимость |
| Код 312 | Доход, направленный на погашение процентов по займам, фактически израсходованным на строительство или покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для жилищного строительства, и земли, на которой расположены приобретаемая жилая недвижимость, на гашение процентов по займам, полученным от кредитных учреждений в целях перекредитования на строительство либо покупку в РФ объектов |
Налоговый вычет есть возможность получать:
- в год подписания приемного акта передачи и далее, если у гражданина был заключен контракт долевого участия в строительстве, контракт уступки прав требования к документу участия в строительстве, контракт жилищно-строительного кооператива;
- в год внесения записи в реестр недвижимого имущества и прав на него и далее.
Право на имущественный вычет не прекращается. Лицо может его получить с учетом ограничений, действовавших на момент получения права. Вычет можно оформлять с года возникновения права на него. Пенсионеры могут получать вычет с доходов прошедших четырех лет.
Социальные вычеты
Социальный налоговый вычет дается гражданину, потратившему собственные заработанные средства на расходы, связанные с лечением, или покупку лекарств:
- лечение свое, мужа (жены), родственников первой линии, детей (до достижения ими совершеннолетнего возраста);
- лекарства, назначенные гражданину, его жене (мужу), родителям, детям в возрасте до восемнадцати лет во время проведения лечения и приобретенные за счет личных средств;
- страховые взносы организациям по договорам личного страхования здоровья налогоплательщика, жены (мужа), родителей, детей (до их совершеннолетия).
Коды стандартных вычетов налогоплательщику приведены в таблице ниже.
| Код 320 | Обучение в высших учебных учреждениях свое, брата (сестры) в возрасте до двадцати четырех лет на очном отделении |
| Код 321 | Обучение опекаемых детей в возрасте до двадцати четырех лет |
| Код 324 | Медицинские услуги за себя, родителей, супругу (супруга), детей (в том числе усыновленных) в возрасте до восемнадцати лет, подопечных в возрасте до восемнадцати лет |
| Код 325 | Страховые взносы, уплаченные по договорам страхования на добровольной основе себя, родственников первой линии, детей (в том числе усыновленных, подопечных) в возрасте до восемнадцати лет, заключенным со страховыми компаниями, осуществляющими работу на основании лицензии, предусматривающей оплату такими страховыми компаниями исключительно услуг в размере фактических расходов |
| Код 326 | Расходы по дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях |
Согласно российскому законодательству, максимально разрешенная сумма денежных затрат на лечение и приобретение лекарств, в совокупности с прочими социальными расходами должна составлять сто двадцать тысяч рублей.
Размер вычета не ограничивается никакими денежными пределами и предоставляется в сумме всех затрат, если физическим лицом были потрачены собственные средства на оплату дорогостоящих услуг. Гражданин может определить, какое лечение (медикаменты) относятся к дорогостоящим по справке об оплате услуг для предоставления в инспекцию:
- код 1 – не дорогостоящее лечение;
- код 2 – дорогостоящие лечебные процедуры.
Вычет по расходам на приобретение дорогостоящих лекарств предоставляется гражданину-налогоплательщику, если:
- расходные материалы были куплены в ходе дорогостоящего лечения;
- клиника (больница) подтверждает, что не имеет указанных дорогостоящих медикаментов, их приобретение предусмотрено договором;
- предоставлена справка из медицинского учреждения (клиники, больницы) с указанием, что дорогостоящие медикаменты были необходимы для проведения лечения больного человека;
- гражданин-налогоплательщик получил справку с кодом 2.
Для оформления социального вычета на лечение, покупку медикаментов физическому лицу необходимо:
- Отнести заявление в свободной форме налоговому агенту (в бухгалтерию работодателя).
- Занести свои персональные данные в форму 3 НДФЛ по окончании календарного года и отнести ее в инспекцию. Получить справку от своего работодателя по месту своей трудовой деятельности о суммах начисленных налоговых сборов за календарный год по форме индивидуальной справки. Подготовить копии требуемых документов о степени родства налогоплательщика и проходящего лечение родственника, о произведенных затратах на лечение, покупку медикаментов.
Профессиональные вычеты
Профессиональные вычеты предоставляются в отношении следующих трудовых доходов лица:
- доходы индивидуальных предпринимателей (владельцев частного бизнеса);
- доходы нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой и учредивших адвокатские кабинеты;
- доходы, полученные по договорам ГПХ;
- авторские вознаграждения за создание полезных моделей, изобретений или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства.
| Код | 403 | Расходы, связанные с выполнением работ по договорам ГПХ |
| 404 | Расходы, связанные с получением авторских вознаграждений, специальных оплат (премий) авторам открытий, изобретений, полезных моделей | |
| 405 | Сумма в пределах нормативов расходов, связанных с получением авторских вознаграждений (в процентах (доле) к оплаченному заработку) |
Для получения профессионального вычета налогоплательщику требуется:
- Отправить в свободной форме заявление работодателю.
- Заполнить декларацию формы 3 НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) с приложением документов, подтверждающих фактически потраченные средства, в отношении которых требуется получить фискальный вычет.
Если с заработанного дохода фискальный сбор не был удержан и не уплачен работодателем, то налогоплательщик обязан до тридцатого апреля представить налоговую декларацию с учетом профессионального вычета. Исчисленная сумма обязательного фискального взноса должна быть уплачена не позднее пятнадцатого июля.
Помощь
Материальная помощь в денежном выражении до четырех тысяч рублей, выплаченная работнику, показывается со следующими шифрами: дохода - 2760, и кодом вычета 503. Если работодатель выплатил не облагаемую налогом помощь физическому лицу, не являющемуся его работником, он не подает справку на данное лицо в налоговую инспекцию.
Единовременная выплата физическому лицу в связи с рождением у него ребенка отражается с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. Помощь в связи с появлением нового члена семьи оказывается на следующих условиях:
- Она не облагается налогом на доходы в пределах пятидесяти тысяч рублей на рождение одного ребенка.
- Она должна быть выплачена родителю-налогоплательщику в течение года со дня рождения ребенка.
| Код 503 | Помощь, оказываемая работникам (в том числе бывшим сотрудникам), расторгнувшим трудовой договор в связи с выходом на пенсию |
| Код 506 | Помощь инвалидам и их общественным организациям |
| Код 508 | Помощь, оказываемая при рождении (усыновлении) детей |
Помощь без кодов вычета
Материальная помощь, не облагаемая налогом на доходы, независимо от размера, не отражается в справках. Иногда бывает выплата единовременной помощи в связи с обрушением дома из-за землетрясения или оползня, лесным пожаром, в результате которого сгорела дача. Нет необходимости отражать такую помощь в личной справке 2 НДФЛ работника. Помощь в связи с чрезвычайным обстоятельствами и природными катаклизмами не облагается налогом на доходы.
Изменения 2018 года
Каждый год индивидуальная справка обновляется. Есть изменения кодов вычетов в 2018 году. Они приведены ниже.
| Код вычета | Назначение |
| 619 | Положительный финансовый результат, полученный по операциям физического лица на личном инвестиционном счете гражданина |
| 620 | Иные суммы |
Личный инвестиционный счет – это счет, предназначенный для отдельной регистрации денежных средств и ценных бумаг гражданина, его обязательств по контрактам, заключенным за его счет. Инвестиционный счет открывается и ведется доверительным управляющим или брокерским служащим. Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете предоставляется по решению гражданина на сумму:
- денежных средств, внесенных на личный инвестиционный счет;
- положительного финансового результата, полученного по операциям с бумагами, учитываемым на личном счете.
Если налоговый резидент России вкладывает средства в ценные бумаги, то с целью уменьшения уплачиваемой в бюджет суммы налога на доходы он может получить инвестиционный вычет.
