Увольнение любого работника должно сопровождаться перечислением ему положенных выплат. Сюда входит не только зарплата за весь отработанный период, но и компенсация периода отдыха, если он не использовался гражданином в течение работы. Компенсация за отпуск должна правильно рассчитываться, для чего заранее определяется средний заработок работника компании. Если данная выплата будет определена неправильно, то это приведет к привлечению руководителя фирмы и главного бухгалтера к ответственности.
Когда выплачивается компенсация?
Компенсация за отпуск должна выплачиваться при увольнении любого работника, имеющего право воспользоваться днями отдыха. При этом не имеет значения, по какой причине расторгаются трудовые отношения. Она назначается при увольнении гражданина по собственному желанию, на основании соглашения сторон или по инициативе руководителя фирмы.
Правила начисления и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск содержатся в ст. 127 ТК. Обязательно средства перечисляются в последний день работы специалиста. К ним прибавляется зарплата за отработанный период.
Отказ от выплаты данной компенсации может быть обусловлен только тем, что на момент расторжения трудового договора у работника не осталось неиспользованных дней отдыха.
Правила расчета
Компенсация за неиспользованный отпуск должна правильно рассчитываться руководителем компании. Процедура выполняется бухгалтером организации. Начинается расчет с момента, когда в бухгалтерский отдел направляется приказ из кадровой службы об увольнении конкретного наемного специалиста.
В приказе должны иметься сведения о причине расторжения трудового договора, а также о количестве дней неиспользованного отпуска. Дополнительно может содержаться информация об излишне предоставленных днях отпуска, подлежащих удержанию, если отдых оформлялся для работника авансом. Только на основании данных сведений рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника.
Правила определения дней отпуска
Каждый сотрудник компании на основании ст. 114 ТК имеет право рассчитывать на ежегодный оплачиваемый отпуск. Если он не используется за год, то оставшиеся дни отдыха переносятся на следующий год. В год назначается 28 дней, поэтому именно это количество дней учитывается при расчете денежной компенсации отпуска.
Если работник по разным причинам не воспользоваться своим правом на отдых за весь год, то компенсация рассчитывается за 28 дней. Если с начала года прошло несколько месяцев, то количество дней рассчитывается пропорционально данному периоду времени.
Как рассчитываются дни отдыха?
Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении важно определить, в течение какого количества дней гражданин может отдыхать. Например, сотрудник компании проработал с начала года 5 месяцев, не воспользовавшись своим правом на отпуск. Чтобы определить, за какое количество дней начисляется компенсация, необходимо воспользоваться формулой: количество дней = 28/12*5=11,7.
В этой формуле 28 – это количество дней отпуска, предлагаемых ежегодно каждому сотруднику компании. 12 – число месяцев в году, а 5 – это число месяцев, в течение которых работал в компании гражданин с начала года.
Как начисляется компенсация за отпуск?
Как только будет определено, за какое количество дней может получить гражданин компенсацию, бухгалтер определяет среднедневной заработок работника компании. Для этого используется следующая формула: доход в год / 12 месяцев / среднемесячное количество дней в месяц.
Среднее число дней в месяц равно 29,3, так как именно данное значение используется для официальных расчетов. Например, гражданин получает в месяц зарплату в размере 44 тыс. руб. Сюда входит не только его официальная зарплата, но и разные надбавки, премии и другие доплаты от работодателя. В год его доход составляет 44 000 * 12 = 528 тыс. руб.
На основании имеющихся значений определяется среднедневной заработок: 528 000/12/29,3 = 1501 руб. Полученная сумма умножается на количество неиспользованных дней: 1501*11,7=17561 руб. выплачивается работнику.
Расчет компенсации отпуска при увольнении считается достаточно простым процессом, если хорошо в нем разобраться.
Какие выплаты не включаются в расчет?
При определении среднедневного дохода работника учитываются разные денежные поступления, представленные официальной зарплатой, разными надбавками или премиями, но имеются некоторые выплаты, которые не могут использоваться для этих целей. К ним относятся следующие перечисления:
- выплаты, которые получал работник во время командировки, если они не превышали установленные в законе нормы, так как с них не уплачивается НДФЛ, а также не удерживаются страховые выплаты;
- зарплата в период, когда гражданин на основании производственной необходимости работал в фирме с сохранением среднего заработка;
- пособие, получаемое на основании листка нетрудоспособности, связанное с обнаружением разных заболеваний или уходом за детьми;
- выплаты, получаемые работником за период, когда он не мог справляться со своими должностными обязанностями по вине работодателя или из-за непредвиденных обстоятельств.
Все такие выплаты рассчитываются и определяются только бухгалтером компании. Дополнительно многие работники предпочитают самостоятельно производить расчет компенсации за неиспользованный отпуск, так как опасаются, что они будут обмануты работодателем. В этом случае они могут проконтролировать правильность определения выплаты.
Как поступить, если невозможно определить заработок?
Работодатель может столкнуться с такой ситуацией, когда с самого начала года работник находился в длительной командировке или в отпуске по уходу за ребенком. В этом случае он получает денежные средства, которые не используются при расчете компенсации за отпуск.
При таких условиях расчет должен основываться на тарифах и средних начислениях, назначаемых другим работникам, трудящимся на аналогичной должности. При этом учитывается размер заработка, утвержденный в компании.
Если гражданин работал в компании, где получал серую зарплату, выдаваемую в конверте, то он по закону не сможет рассчитывать на компенсацию отпуска при увольнении. Поэтому привлечь работодателя за отсутствие такой выплаты не получится.
Как делать при излишне выплаченной компенсации?
Сложности у бухгалтеров часто возникают, когда они рассчитывают размер отпускных при оформлении работником отпуска с последующим увольнением. В этом случае часто допускаются ошибки.
Если сотрудник увольняется до окончания срока, на который он оформил отпуск, то компания может удержать ранее перечисленные отпускные на основании ст. 137 ТК. Если же выявляется, что бухгалтер фирмы по разным причинам неправильно рассчитал компенсацию за неиспользованный отпуск за год, то он привлекается к ответственности. Из его зарплаты взыскиваются средства для покрытия ущерба.
Учитывается ли срок работы?
При определении компенсации обязательно учитывается, в течение какого времени работает гражданин в компании. Поэтому важно знать требования законодательства:
- если в фирме гражданин работает больше 11 месяцев, то при расчете учитываются дни отдыха за все отработанные месяцы;
- если трудовые обязанности исполнялись в течение одного месяца или меньшего периода времени, то начисляется компенсация только за 14 дней;
- если период трудоустройства находится в пределах от 1 до 11 месяцев, то компенсация основывается на пропорциональном расчете.
Если человек проработал больше 5,5 месяцев, но меньше 11 месяцев, то он может рассчитывать на компенсацию в полном размере только при следующих условиях:
- осуществляется ликвидация предприятия, поэтому увольняются все сотрудники, трудящиеся в компании;
- гражданин уволился в связи с отправкой на военную службу;
- работодатель самостоятельно принимает решение о переводе работника в другую компанию.
Дополнительно работодатель может по другим основаниям перечислить сотруднику полный размер компенсации за отпуск.
Назначается ли выплата за дополнительный отпуск?
Многие работники по разным основаниям имеют право на специальный дополнительный отпуск. В этом случае руководитель должен следить за тем, чтобы сотрудники регулярно оформляли дни отдыха, так как они не переносятся на следующий год.
Если человек может пользоваться дополнительным отпуском, то обычно работодатели при расчете компенсации учитывают их. Для этого в формуле используется не 28 дней, а увеличенное значение в зависимости от того, какова длительность дополнительного отпуска.
Может ли отказать работодатель в выплате?
Нередко приходится сталкиваться с тем, что у работника скапливается большое количество дней отдыха, переносящихся с прошлых лет. При таких условиях обычно работодатель настаивает на том, что отпуск утерян, но это является нарушением законодательства.
Каждый сотрудник имеет право на отдых, поэтому назначенные законом дни отдыха не могут быть утеряны. Это относится к штатным сотрудникам, совместителям или работникам, трудящимся на основании срочного трудового договора.
При нарушении требований законодательства работники могут обратиться с жалобой в трудовую инспекцию или вовсе подать иск в суд.
Налогообложение выплат
Бухгалтер компании должен не только разбираться в том, как рассчитать компенсацию за отпуск, но и какие уплачиваются налоги с этой выплаты. Все доходы каждого официального трудоустроенного гражданина подлежат налогообложению. Поэтому с компенсации уплачивается 13% в виде НДФЛ, а также перечисляются страховые взносы.
Нередко приходится сталкиваться с тем, что накапливается много неиспользованных дней, за которые может получить компенсацию сотрудник, поэтому компенсация и выплаты в бюджет будут значительными.
Что делать, если работодатель нарушает законодательство?
Достаточно часто работникам приходится сталкиваться с тем, что директор компании выплачивает меньшую сумму, чем положено по законодательству. В редких случаях вовсе не назначается компенсация, хотя гражданин по закону обязан ее получить, а также трудоустроен в компании официально. При таких условиях нарушаются трудовые права гражданина, поэтому первоначально следует направить руководству фирмы претензию. Если не назначается выплата в течение 30 дней, то направляются жалобы в следующие инстанции:
- Трудовая инспекция. Обращение может составляться в письменном виде или на сайте организации. Рассматривается оно в течение 30 дней. На основании такой жалобы привлекается работодатель к ответственности, а также принуждается к перечислению положенной суммы бывшему сотруднику. Заявитель оповещается о результатах проверки в письменном виде.
- Прокуратура. Обычно жалоба в эту организацию подается одновременно с заявлением, передаваемым в трудовую инспекцию. В обращении указывается, какие именно права работника были нарушены бывшим работодателем. На основании этого документа проводится проверка в течение месяца. Если действительно обнаруживаются значимые нарушения, то компания привлекается к ответственности.
- Подача иска в суд. С помощью судебного разбирательства можно не только привлечь нарушителя к ответственности, но и взыскать с бывшего руководителя компенсацию морального вреда. Поэтому при составлении иска особенно много внимания уделяется перечислению всех исковых требований.
Желательно составлять обращения в разные государственные учреждения непосредственно после увольнения и получения компенсации, которая намного ниже суммы, положенной работнику по закону.
Меры наказания для работодателей
Если компания не выплачивает компенсацию своевременно или без веских оснований значительно уменьшает выплату, то это является основанием для привлечения ее должностных лиц к ответственности. К основным способам наказания относится:
- принудительно фирма перечисляет бывшему работнику положенную компенсацию, а также начисляются дополнительные проценты, причем неустойка равна 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;
- компания вынуждена будет уплачивать штраф за нарушение трудовых прав сотрудника;
- при неоднократном выявлении нарушений сотрудники трудовой инспекции или прокураторы вовсе могут приостановить деятельность фирмы или привлечь руководство к уголовной ответственности.
Те или иные меры ответственности назначаются только проверяющей инстанцией. Наиболее целесообразно обращаться с жалобой именно в трудовую инспекцию.
Заключение
При увольнении работника руководитель фирмы обязан перечислить ему все положенные выплаты. К ним относится и компенсация за неиспользованные дни отпуска. Данная выплата рассчитывается на основании срока работы и среднего заработка гражданина.
Если по разным причинам работодатель задерживает выплату или значительно ее уменьшает, то это является основанием для применения к нему разных мер наказания со стороны прокуратуры или трудовой инспекции.
